往来账的对账技巧包括什么？

企业发生的往来账分为一般往来和其他往来，涉及的会计科目有应收账款、应付账款、其他应收账款、其他应付账款等。在会计进行往来账对账时，常用技巧有哪些？
往来账对账技巧
技巧一：往来账自查
在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：
1审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如果出现异常情况，应重点审查相应的明细账。
2审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在不正常的发生额或者摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。
3逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在对方单位记账时使用。
技巧二：余额核对
在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对，如果双方余额一致，则表明双方业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的大小及方向进行分析，查看是否有与差额相同的业务发生，判断是否存在未达账项，是否需要编制“余额调节表”进行调节，查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否有账户方向记错的业务。
双方期末余额不一致时，还可以分段核对余额，也就是按月或按季度核对余额，如果其中某一时点的余额一致，则可以判断该时点的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。
技巧三：发生额核对
造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因，则需进行发生额核对，核对发生额有以下两种方法：
1核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。
2核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中，如此可缩小核对的范围，从而减少工作量。
财务往来账如何理解？
就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。
往来科目有应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等。
往来账相关会计分录
1如果是借入款项：
借：银行存款等科目
贷：其他应付款
今后还款：
借：其他应付款
贷：银行存款等科目
2如果是借出款项：
借：其他应收款
贷：银行存款等科目
今后收回借款：
借：银行存款等科目
贷：其他应收款

电子商务会计账如何处理
一、采购业务账务处理
1、根据采购发票和验收入库单据做入库处理,按品类入账;
进货成本=买价+相关税费+运输费等
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(预付账款、应付账款等)
二、销售业务账务处理
1、销售完成,发出商品时的账务处理;
借:发出商品
贷:库存商品
2、销售收入的确定=售价×(1-r%商业折扣)÷117
注1:如店铺发行优惠券即为商业折扣,不用做单独账务处理
注2:客户确认收货,收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理;
借:其他货币资金-支付宝账户存款
其他应收款-天猫佣金
其他应收款-天猫积分
财务费用-POS手续费
贷:主营业务收入-商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:发出商品
三、费用相关账务处理
(一)、固定费用
1、保证金(押金);是用于保证商家按照天猫的规则进行经营,并且在商家有违规行
为时,根据《天猫服务协议》及相关规则规定用于向天猫及消费者支付违约金天猫商城
的保证金是根据店铺性质而决定的,保证金收费金额如品牌旗舰店、专卖店:带有TM商
标的10万元,全部为R商标的5万元;专营店:带有TM商标的15万元,全部为R商标10万元;
借:其他应收款-浙江天猫科技有限公司
贷:银行存款
2、技术服务费;天猫年度技术服务费类似店铺的年度天猫平台使用费用,商家
在天猫经营必须交纳年费,分为3万元或6万元两档;第一年是企业汇款过去,以
后年度通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减,扣减时账务处理分录:
借:其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000
贷:银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款30000
后续处理方式:
(1)年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时,该费用将给予返还
借:其他货币资金-在途资金-支付宝30000
贷:其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000
(2)年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时,该费用将扣减,同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票,及时催收发票,收到发票后及时作如下财务处理:
借:销售费用-天猫年度技术服务费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:其他应收款-浙江天猫科技有限公司
备注:年度运营中如有店铺关停现象,按实际发生的技术服务费扣减,同时冲减费用和其他应收款如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费,则应在当年度即计提和确认该笔费用
(二)、营销费用
1、直通车、钻展、聚划算推广费;是指为了保证店铺公司流量的提升,同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相
关费用12月份需进行计提
(1)、往直通车、钻展、聚划算账号充值时:
借:其他应收款-直通车账户存款
其他应收款-钻展账户存款
贷:其他货币资金-支付宝账户存款或银行存款
(2)、使用消耗后,及时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票
借:销售费用-广告宣传费-直通车、钻展、聚划算
贷:其他应收款-直通车账户存款
其他应收款-钻展账户存款
2、淘宝客佣金:指客户在购买过程中,通过淘宝客(中介性质)进入店铺后,到最终完成交易,商家给淘宝客所
给予的相关交易比例的返点金额一般是交易完成后的一周内给予从支付宝余额中扣减12月份需进行计提
借:其他应收款-淘宝客佣金
贷:其他货币资金-支付宝账户存款
后续处理方式:由淘宝客佣金形成的相关交易,于次月10号左右需向天猫公司开具发票
借:销售费用-广告宣传费-淘宝客
贷:其他应收款-淘宝客佣金
3、其他营销工具费
借:销售费用
贷:库存现金(银行存款)
4、好评返现时
借:销售费用
贷:银行存款或其他货币资金-支付宝账户存款
5、天猫公益捐赠或质量、包装损坏赔偿
借:营业外支出
贷:银行存款(其他货币资金-支付宝账户存款)
6、赠品处理
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税转出)
四、财务报表、分析报告
电子商务企业做财务分析的步骤如下:
1、将互联网平台收入、支出项根据交易性质划分为交易类和非交易类交易类包括:交易收款(包括淘宝、天猫、分销销售收入)和交易费用,例如天猫返点积分、天猫佣金、货到付款佣金等非交易类包括:非交易费用收入、支出,例如天猫技术服务年费、天猫履约保证金等
2、交易收款对账,支付宝交易收款和淘宝订单实收款进行对账根据淘宝交易订单号进行对账根据对账结果产生ERP收款单
3、交易费用对账,支付宝交易费用金额和交易费用账单中的交易费用金额和进行对账根据对账结果产生ERP相关费用单据
4、非交易费用对账,支付宝非交易费用金额和非交易费用账单中的非交易费用金额进行对账根据对账结果产生ERP相关费用单据
电商会计做账流程是什么
电商会计做账流程是:根据实际发生的经济业务进行相应的账务处理,根据凭证登记账簿,出具财务报表
比如实现收入的账务处理是,
借:银行存款等科目,
贷:主营业务收入,
应交税费-应交增值税
结转成本的分录是,
借:主营业务成本,
贷:库存商品

往来账是明细账的一种，通过应付账款、预收账款、其他应付款等进行反映。那么会计往来账该怎么做对账技巧又是什么来跟着深空网一同了解下吧!
如何做会计往来账
1、企业在开展经济业务活动中，必然会发生往来款相关业务。简单点理解就是欠人和人欠的经济业务。所以财务人员应当按照相关规定，设置往来账进行反映、核算。
2、应付账款、预收账款、其他应付款及其他应交款等用来反映欠人的往来账。而应收账款、其他应收款及预付账款等用来反映人欠的往来账。
3、对于会计往来账，可以使用三栏式活页账登记，如有什么样的往来，就设相应的明细账即可。
往来账会计分录
由于销售而应收的款项，会计分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
由于销售而应付的款项，会计分录如下：
借：原材料(或者是库存商品等)
贷：应付账款
知识拓展：公司为什么要设置往来账　
会计往来账对账技巧是什么
往来账自查
与对方单位核对余额之前，通过审查往来账余额的大小及方向，审查明细账，审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证等方式，进行往来账自查。
余额核对
进行余额核对的时候，如果发现双方余额不一样，那么应当计算两者差额。并且分析差额的方向和大小。如果发现双方期末余额不一样，则可以按照月度或者季度核对余额。
核对发生额
核对双方的业务发生额时，则将借方发生额或者贷方发生额分别核对。核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额时，则应当找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。

电商会计每日内账怎么做
根据业务发生情况做分录,根据分录登记账簿,然后出具报表
电商会计每月基本工作流程
(举例天猫平台)
1导出上月的天猫支付宝月结算账单等,分类筛选后确认线上的收入与费用等,注意扣除刷单等虚假销售,编制相关分录;
2导出上月银行收支流水,并与报销单、收入收据等一个个核对,确认线下的收入与费用,编制相关分录;
3根据仓库的进销存月报表或出入库单汇总表,确认销售出库成本,及其他出入库核算,如销售出库成本、赠送、报废、盘差、样品入库、采购入库等,编制相关分录;
4提取折旧、分摊无形资产、分摊长期待摊费用等,编制相关分录;
5月初对外发送应收款对账函,根据应付款供应商发来的对账函,确认出入库数量与往来款余额等;
6根据上月缴税款的税单与申报表等,编制相关凭证;
7正常15日前完成纳税申报;
8每月10号前,在账房里向天猫淘宝申请开票,包括天猫佣金、消费积分、直通车、钻展、淘宝额如意投、聚划算等发票,5月31日截止前,向淘宝天猫申请上年未开的发票(过期不补);
9每月向天猫淘宝开具消费积分发票,(消费积分发票超过次年5月31日后会从保证金中扣除发票金额的30%作为违约金);
10编制会计报表,装订凭证
不同交易方式电商财务如何进行账务处理
案例
A网店卖出一套价值3000元的高档餐具,邮费20元,则根据不同情况,账务处理如下:
1正常交易
(1)发货时
借:发出商品3000
贷:库存商品3000
运费
借:销售费用--代垫运杂费20
贷:应付账款20
(2)交易成功
借:应收账款3020
贷:主营业务收入3000
其他应收款--代垫运杂费20
2商品退货
(1)发货时
借:发出商品3000
贷:库存商品3000
运费
借:销售费用--代垫运杂费20
贷:应付账款20
(2)商品退回
借:库存商品3000
贷:发出商品3000
3商品换货
(1)发货时
借:发出商品2000
贷:库存商品2000
运费
借:销售费用--代垫运杂费20
贷:应付账款20
(2)商品退回
借:库存商品3000
贷:发出商品3000
(3)重新发货
借:发出商品3000
贷:应付账款3000
运费
借:销售费用--代垫运杂费20
贷:应付账款20
(4)交易成功
借:应收账款3040
贷:主营业务收入3000
其他应收款--代垫运杂费40
关于电商会计每日内账怎么做解答先到这里,会计只需要根据公司每天发生的业务情况来进行做账即可,由于内账不涉及到税费,也没有登记上的严苛规定,只需要将业务的账务情况真实的登记清楚即可,要比做电商外账简单多了

进入这家公司做的第一个项目就是财务对账系统规划，当时对公司业务还不是特别了解，只是根据业务的需要梳理了一期的功能点；大概了解了下财务对账的流程，就秉着能解决释放人力的想法开始做原型。因为不了解业务，也在该项目进行的过程中发现了无数的坑，不过也是因为这个项目，让自己真正了解了公司的很多业务；也开始对各个系统逐步都有了深入的了解；好了不废话了，开始财务对账系统项目的介绍

一  规划背景

业务线比较多，每个月底财务人员经常加班线下手动核对账物；繁琐，业务线比较多，经常加班也让财务人员苦不堪言；所以产品决定做财务对账系统，充分解放财务人员人力。

二  功能整理

1 每个月底出具公司账单

分别从公司维度，平台维度，店铺维度按财务需求出具；所有的取值口径都来源于ERP系统订单销售数据；账单出具后和财务一起核对数据，发现与ERP系统原始的数据很对不上，开始查找原因，也发现了一些坑；具体如下：

（1）ERP系统中商品编码的随意修改，导致两个系统的编码不一致

（2）商品基础属性，商品税率修改后取值问题

（3）修改时间的不规律性，ERP中有些未做历史记录等

基础数据的随意修改，ERP中有的基础资料更改未做记录，因此和财务再一次确认口径后，让研发人员修改保证账单的一致性

2 平台对账账单

由于当时所有的业务线订单在一起，每个平台出具账单的不统一性，故只能是根据财务实际需要，按不同的规则出具；不过整个的流程上基本相似，区分点都是在某些字段金额的计算上

（1）实施步骤：

财务人员将平台上出具的账单导出（由于平台未开具接口，账单数据只能是财务手动来导出，再导入到自己的内部对账系统）

财务人员将平台的账单存入本地文件夹，通过共享工具

财务对账系统每天定时查询未导入的账单表

通过规则匹配ERP的销售订单数据

按规则将不同的金额分配到不同的商品上

然后根据财务的实际需要按商家将不同的金额汇总，出具账单

（2）经验总结

先了解业务后，再去设计功能，画原型

出具PRD时，一定要大致了解订单的情况，或许一般的电商公司订单情况不会负责，我们公司的订单因为有多个系统的交互，结构上相对要负责一些 ；环环相扣

及时和业务核对，发现未完善的PRD规则，按实际情况将规则调整，补充完整

一定要根据不同的业务线，设计不同的平台对账

多和财务人员沟通，了解财务账单和对账方式

3 供应商对账单

之前介绍过，公司的采购分为内采和外采，但是由于历史原因，现在的结账并没有规范化，账期都很随性，因此前段时间设计了供应商对账功能；本章主要介绍外采对账，内采对账不做介绍

（1）实施步骤

建立供应商结算账期

按账期出具每个供应商的可结算金额

财务人员进行账单核对，审核发票

根据发票填写结算金额，上级领导审批

公司财务出纳打款给供应商（这块可以做成系统自动化，也可以根据公司实际情况，线下打款后，做系统中做记录即可）

（2）经验总结

供应商结算，分现结和铺货结算；不过铺货的方式占多数，铺货结算指的是周期内出库了多少商品再结算；这种结算方式在很多公司都有使用

但这种结算，也存在一定的弊端

如：两个供应商供应同一商品，结算时就不知道要把具体的款项结算给哪个供应商，所以只能是根据不同的情况来做处理；故：出具结算规则时，一定要和业务人员沟通，了解公司的实际情况后，按公司的实际业务制定PRD规则，再出具结算账单

总结：对账很多公司都在做，但也不是每个都会做；很多都是根据业务需要，直接对接三方的财务系统，按不同的业务需要生成凭证后这期的账单就算结束；因此，对账部分每个公司都不同，而我只是按以往的经验介绍些思路，如有不对之处，还请同行们多多指证 。

在支付系统中，有内部子系统间单据对账，账务系统对账，会计系统对账，支付渠道对账等。
这篇主要介绍的是以复式记账法记账为背景，电商平台支付系统与支付渠道对账的对账，内容主要是近期学习整理汇总得来，如有错误欢迎评论区讨论。

交易系统向支付系统发起一笔支付请求后：

交易系统向支付系统发起一笔退款请求后：

如果得到退款失败或异常结果，通常支付机构或银行会转线下人工处理退款，或支付机构提供平台，由支付机构的商户去处理失败退款。
渠道退款失败后账务处理方式，需要按照不同渠道对于退款失败的处理办法来设置。通常是会继续冻结这笔资金，转人工处理，继续尝试其他方式退款。

日终时，支付系统的对账模块，将前一日支付成功的支付流水，以及退款发起成功的退款流水，取交易时间，支付金额，平台单号，平台支付流水号，平台支付金额，按照支付渠道区分，保存为当日平台侧交易对账文件。
如果需要核对手续费，则需要按照不同支付渠道的协议费率和取整方式，以及退款返还手续费规则，计算出手续费金额，用于和支付渠道结算实收手续费进行比较。

待支付机构日切或清分后，支付机构会提供对账文件，包含交易文件或资金文件，也可能是2份文件中的字段信息合在一个对账文件中。如果是分成2份文件提供，通常需要先进行交易文件对账，之后再以交易对账结果，作为资金对账的依据。因为交易文件实际上是支付机构待清算账户的入账凭证，资金文件则是结算账户的入账凭证。

在收单支付渠道的交易文件中，会有交易（支付），交易退款/交易撤销两种交易类型。在对账的时候，拿到支付渠道交易文件后，解析出一下字段，生成当日该渠道侧交易对账文件：
交易文件：交易金额，交易时间，机构单号，商户单号，手续费；
资金文件：结算时间，结算金额，入账金额，手续费，机构单号，商户单号。

将渠道侧对账文件，与当日平台侧对账文件，按照商户支付单号进行left join 和 right join，产生的并集，即为当日批次该渠道的支付对账表。
系统自动进行金额、条数的核对，将此次自动对账结果汇总（总条数，成功x条，长款x条，短款x条，自动缓存x条，需人工处理x条），通知相关人员处理。

对账结果以及差异处理：

对账差异处理时的补单、更新状态、退款、挂账等 *** 作，都需触发相应账务系统流水和记账凭证记录。

充值交易，在交易对账成功后，以渠道文件中的交易金额和手续费，通知账务系统，生成分录流水：

退款交易，在交易对账成功后，以渠道文件中的退款金额、退款返还手续费，提交给账务系统生成机构账户流水。

交易对账完成后，以对账结果生成平台侧资金对账文件，与支付渠道侧提供的资金文件，进行明细轧帐。
对账成功的充值交易，通知账务系统，生成待清算账款转入基本户账户，以及手续费账户扣款的分录流水：

代付类交易，比如银企直连，或者第三方代付功能，一般用于账户提现，工资佣金发放，采购单结算等，也有一些退款的场景是用代付来实现。
代付和退款同为出金类 *** 作，渠道侧会在提交成功时扣款，但代付除了本金扣款，还有手续费扣款；
代付转账失败会自动退回本金，银行渠道是1~3天退回，第三方余额转账通常实时退回。手续费可能根据不同失败原因，退回或者不退回。
因此代付账户的对账，也就是四种交易类型的对账：转账转出，转账失败转入，转账手续费转出，转账失败手续费退回。
同样可参考退款的对账和账务处理方式，设计信息流和资金流对账流程。

内部账户转账，一般是实时清分，不存在资金流和信息流的区别，通常是内部实时或者准实时对账。

在电商平台中，对于订单交易场景，商户在平台的账户，一般有：待清算货款，货款余额账户。
提供给商户的对账单，需要体现这两个账户，入金和出金的单据凭证。
订单支付，待清算货款账户入金；
订单结算，待清算货款账户出金（分账明细），货款余额账户入金；
货款结算前退款，待清算货款账户出金，
货款结算后退款，货款余额账户出金。
余额提现：货款余额账户出金。

因此，通常需要提供给客户三份账单文件，以方便商户对账。订单交易记录（区分支付和退款）、订单结算单（包含实付金额，退款金额，平台手续费，货款金额等）、货款余额账户流水明细。

其实银行与支付机构，支付机构与电商平台，电商平台和入驻的商户，都属于上下游的关系；之间的信息流和资金流，以及对账的方式，基本逻辑都是一致的，理解这一点后，就更好理解对账的目的和方法了。

电商创业首先要有一笔启动资金,其次要有合适的电商项目;接下来就是组建自己的团队,最后是正式运营,开始营销和推广、接单、成交。
就创业而言，有时候选择比努力更重要。项目选择通常是创业实践前最重要的一环，它往往决定了你能否取得成功，电商创业更是如此。
如果你已经懂得或掌握某项专业技术，可以提供某种产品或服务来满足人们的某种需求，那么这个过程中将蕴藏着适合你的许多创业项目。这通常和你以往的专业、工作经历、生活经验以及兴趣爱好有关。另外，如果你有一些能够解决人们某些不便或难题的创意，你也能由此发掘出一些创业项目。

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