乐学视频电商 2023-10-05 2:25:02

双十一狂欢节拉开帷幕！电商卖家如何缴税，会计分录要怎么写？

万众期待的双十一购物狂欢节即将拉开帷幕，每年这个时候都是电商卖家最忙最赚钱的时刻，而对于会计人来说，她的心思则放在日常订单的账务处理上。那么作为会计人，您知道电商卖家是如何缴税，会计分录是怎么写的吗？不清楚也没关系，今天小编为大家解答这个问题。
重点一：电商法实施后，电商卖家如何缴税？
年，电商卖家最关注的就是电商法了。如何纳税？纳税标准？零星小额标准是多少等？都成为了卖家心中最大的疑问。
电商行业在电商法施行后，纳税的现状及涉税风险是怎么样的呢？新电商法施行后，有没有什么办法，可以在新法施行中合理避税呢？
先说好消息，年中国政府网官宣了国务院关于税收改革的新政策，推出了一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策，每年针对性降税达到2000亿之多，持续时间长达三年。
在电商法正式施行的情况下，电商又该如何纳税，如何合理避税呢？但不得不说国家这一降税政策，对电商行业来说确是个好消息。
一、免交增值税
首先，小规模纳税人季度销售额小于30万元的，免交增值税。也就是将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
小规模纳税人指的是年销售额低于500万的企业，超过500万则称之为一般纳税人，这里可以理解为，小规模纳税人指的就是小微企业。
增值税是刚性的。有销售就要开增值税票，开了票就要缴税，不管你盈利还是亏损，都需要缴纳增值税。
在原有的税法中，为了扶持小微企业，每季度销售额的前9万元是免税的，超过9万元的部分，则需要征税。
如今，增值税起征点将由由月销售额3万元提高到10万元，也就是每季度销售额由9万元提高到30万元。
按照我国现行税法，小规模纳税人享有税收优惠，增值税统一按照3%的税率进行征收，一般纳税人则根据不同的税种，按照6~16%进行征收。
按这次的新规，假设企业原先每季度销售额达到30万元，则完全免税，按之前的旧规，则需要每季度缴纳21万003=6300元的税款，每年可以减免税收25200元。
二、企业所得税
这次降税力度最大的就是企业所得税。
企业所得税就是：企业销售了产品之后，需要开增值税发票，开了发票就代表你有了销售收入。那么你是否需要对你所有的销售收入缴纳企业所得税呢？不需要，因为你还有成本。
所以，在你的销售收入的基础上，减掉你的各种成本、国家规定的各种不征税收入，以及前年度的亏损，就是你企业的实际盈利，这些盈利就是你企业的应纳税所得额，你需要对这些盈利缴纳企业所得税。
官方文件宣布，对小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。
按国家原先的规定，一般企业的所得税率为25%，但是小型微利企业优惠至20%。
而按照这次的新规，年盈利低于100万元的企业，税率直接打25折，只需要按照5%的税率缴纳企业所得税。年盈利高于100万元低于300万元的部分，打5折，按照10%的税率缴纳企业所得税。
新规能降多少税？
为了更清晰的表达这个降税力度，举个例子：
假设企业A是一家小微企业，每季度销售额30万元，每年各项开支20万元，那么降税后，他能省多少钱。
A每年的销售额达到120万元，旧规免税额度为49=36万元，新规下120万的销售额免增值税，每年能减免税收达25万元，我们刚才已经计算过了。
然后假设A每年各项开支为20万元，他的盈利额就是100万元，按旧规需纳税20万元，按新规只需要纳税5万元，免税15万元。
所以，新规之下，A每年的税收减免达到了175万元。
在电商法施行以前，电商行业基本上是都不交税的。
自然人电商，以前是不做工商税务登记的，不交税也就被认为是理所当然的。
企业电商，只要是客户不要求开发票的，就不交税，而要求开发票的客户占比也是比较小的，所以也是无法按照实际缴税的。
电商法施行后，税务机关就有法律依据，要求天猫，淘宝，拼多多等平台的经营者提供商家的交易记录明细。因为交易是透明的，每一笔交易在支付宝平台，银行，平台交易记录上都是永久保留的，且没有时限。
重点二：电商行业做账会计分录怎么写？
一、买卖双方交易
淘宝买方：
借：预付账款——支付宝
贷：银行存款
接受到商品：
借：应付账款
贷：预付账款—支付宝
存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中，存货的购买价款是指企业购买的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税税额。
支付宝付款：
借：库存商品
贷：应付账款—支付宝
淘宝卖方：
1产品出库发运
借：发出商品
贷：库存商品
运费
借：销售费用/其他应收款—代垫运杂费
贷：现金/应付账款
2交易成功、确认收入和转成本
借：应收账款—支付宝
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
其他应收款—代垫运杂费
借：主营业务成本
贷：发出商品
3担保方扣手续费、积分
借：销售费用—佣金
—返点积分
贷：应收账款—支付宝
4提现
借：银行存款
贷：应收账款（扣取佣金手续费的差额）
二、商品拒收退回换货处理
1发货
借：发出商品
贷：库存商品
运费
借：销售费用
贷：现金/应付账款
2退回商品
借：库存商品
贷：发出商品
3重新发货、确认收货
三、已成交后退换货品
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应付账款
借：库存商品
贷：主营业务成本
按原退货金额确认换货收入
借：应付账款或应收账款
贷：主营业务收入
应交增值税销项税，按换换出货品结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
由物流公司送货时发生物流费用
借：销售费用
贷：应付账款或现金等

最近几年，跨境电商十分火热，不少电商企业都想入局跨境电商行业来分上一杯羹，下面是对跨境电商物流 *** 作流程的总结。跨境电商物流 *** 作流程如下：
1模式描述：电商物品在成为订单之后，即在境外打包成小包裹，通过邮政快件渠道进口。
2实施区域：邮政快件监管中心邮政国际邮件处理中心机场快件监管中心。
3跨境物流：小包进境,小包派送。
4备案管理：申报主体预先备案商品备案电商账册备案。
5电子订单：由于电商企业或代理申报是判断电商交易真实性的核心单证。
6支付凭证：由支付机构申报则附在电子订单中的支付电子里签章，那么海关会判定完税价格的根据之一，但是不作为通关的单证。
7电子运单：由于物流企业申报，通关单证之一，直购理货进口模式应申报分运单与总运单，分运单对应出区的小包裹信息，总运单对应入区的大包裹信息。
8缴税凭证：已缴税的提供海关缴税凭证，“先放后征”的提供银行保函。
9物品清单：那么代理报关企业申报是电商个人物品核放的根据。
10签收信息：由物流企业申报，需要包含收件人个人 *** 号等信息。
11集中监管：海关在集中监管区办理清关的手续， *** 作查验和放行。
12专项统计：物品清单海关放行后，电商物品进口纳入海关统计。
13检验检疫: 一线入区时检疫;而二线出区时按照电子订单确认B2C电商物品性质，如属个人自用合理范围的，免于商品检验。
14跨境支付：境内消费者直接网购境外电商产品的，按照《关于开展支付机构跨境电商外汇支付业务试点的通知》的要求，由支付企业代办支付业务。
15进口缴税：统一按行邮税标准征收进口税，商品备案时确定商品税率。
16人工审核：在此范围外或无具体列明参考价格的，进行人工审核。

国家现在是不强制去做的，对于营业额较高的网店是需要登记注册的，这样的情况自然会交税，但是对于营业额很低的个人网店，交易额不多店铺熟练后很大，所以暂时不会很大力度的进行交税。

：

一、如何开网店：

1、登录淘宝账号，没有的话注册一个。

2、现在在你的淘宝账号后台那里找到“卖家中心”（在网页最上方），进入以下界面：

3、点击截图上面的“免费开店”，进入以下界面：

4、点击“立即认证按钮”，出现如下界面：根据网页里面的提示输入相关信息并提交照片（事先需要准备），填写好了之后点击“提交审核”按钮，等待淘宝那边的审核。

5、审核通过之后点击“卖家中心”---“免费开店”----“创建店铺”，然后参加开店考试，考试通过之后就可以开店了。

二、开网店收税规则：

淘宝小卖家，是有免税政策的，线下的个体户和小微企业，都可以享受月营业额低于3万免税，小卖家目前不需要交税还有个最大的原因在于政策。

还有年营业额不超过36万的不用纳税，95%淘宝店在这个不纳税范围，微商还不在监管视线范围，只注意到淘宝京东，让小微电商、平台个人卖家承受较低税负，有助于鼓励创业，并防止税负转嫁消费者。

收税是应该的，并不代表小电商会关门，3万以下不也免税吗？不过确实能打击刷单，其实网店担心的并不是这点税，估计最怕的就是刷单本来就是虚假交易，还要交税。

按照交税的规定来说，不管你是一种什么样子的经营方式，只要是经营有收入就都是需要交税的，这是一个最基本的规则大家都是必须遵守的。

《淘宝开店视频教程》百度网盘资源免费下载

现在电子商务需要缴税

电子商务如果有增值税交易，应该缴纳增值税。小规模纳税人负担百分之四，一般纳税人负担百分之十七，但是可以抵扣进项税。

扩展资料：

电子商务公司应交税种：

1、增值税=商品销售收入（不含税）3%（小规模纳税人，月报)；
增值税=商品销售收入（不含税）17%（增值税一般纳税人，月报)；
营业税=咨询、服务、广告收入5%（月报)；
2、应纳城建税=应纳增值税、营业税7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税、营业税3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入002%（有些地方不收）（月报)；
5、所得税=利润总额税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元），营业税一般税率为5%。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数。