跨境电商小规模怎么做账？需要缴纳哪些税？

随着互联网快速发展，人们生活水平的不断提升，跨境商品已经成为消费者追求高品质生活的一大需求，应运而生的跨境电商在全球范围内得到蓬勃发展。以下主要介绍跨境电商小规模公司的账务处理。
跨境电商小规模怎么做账？
一、采购业务账务处理
根据采购发票和验收入库单据做入库处理：
1、进货成本核算(先进先出法) ：进货成本=买价+相关税费+运输费等
借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(预付账款、应付账款等)
2、进销存软件按品类入账
二、销售业务账务处理
1、销售完成，发出商品时：
借：发出商品
贷：库存商品
2、客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时：
（1）涉及发货快递费的处理：
借：其他货币资金——支付宝账户存款
贷：主营业务收入-商品
主营业务收入——运费
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：发出商品
（2）支付给快递公司的快递费：
借：主营业务成本——运费
贷：库存现金(银行存款)
3、支付宝账户提现：
借：银行存款
贷：其他货币资金——支付宝账户存款
4、发生销货退回，收到退货时：
（1）退货处理
借：库存商品
贷：发出商品
（2）退货快递费的处理：
借：销售费用
贷：其他货币资金——支付宝账户存款
跨境电商平台收入如何做账？
借：银行存款
贷：主营业务收入——跨境电商
收到代缴税款：
借：银行存款
贷：其他应付款——代缴跨境行邮税
缴交税款：
借：其他应付款——代缴跨境行邮税
贷：银行存款
跨境电商小规模公司要缴纳什么税？
答：根据《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2018〕49号)规定，完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。
所以对于跨境电商小规模公司而言，涉及税种包括关税、增值税和消费税。
更多推荐：电商企业发生退货的账务处理

待后续-完善对碰机制说明

a 电商企业提供的报关单

b 支付企业提供的支付清单

c 物流企业提供的物流运单

本次申报对接主要涉及当订单进行拆单时(不同仓库/供货商), 其对应的支付流水如何进行拆单申报。

目前主流的两家支付企业:1、支付宝 2、微信

对应的报关文档:
微信
支付宝

1、支付宝的支付单主体partner_id和申报主体partner_id必须一致。
2、支付宝接口中报关金额 amount 虽然string, 但是其位数只能2位
3、注意使用支付单的核验字段进行支付主体的核验, 以免因支付人与海关监管对象不一致而产生海关退单
4、微信报关接口中有关数字都是以分为单位的整形。
5、统一的报关处理流程都是: 先进行一次申报, 申报成功(海关接受成功)后, 再调用查询接口查询申报结果, 从而查出支付企业的报关状态以及支付企业向海关推送的支付单报关单据号, 统一使用该报关单据号进行三单对碰。

以下针对多次报关的总订单金额< 多个子订单报关金额情况。

微信的接口仔细看其是支持支付单拆单的, 如果拆单了，就以申报接口传的商户子单号sub_order_no和接口返回的子支付单号sub_order_id、申报接口传的order_fee金额申报。

当上传了以上字段后, 会额外返回一个子支付单号sub_order_id, 记录下sub_order_id作为报关的支付单据号。

注意 :" 微信将微信交易编号与支付单报关单据号进行了统一, 所以不需要额外返回一个字段显示支付单报关单据号, 拆单只需要记录其订单关联总支付单下的支付单交易编号则可。

支付宝的接口让人很难知道其是否支持支付单拆单(难道可以拆是行业公理), 只能大概看的出能够拆订单, 然后支付单的支付单报关单据号与微信不同, 是增加了一个额外返回的字trade_no
(与发过去的trade_no字段名相同, 但是却在返回修改了定义)。

测试发现, 当支付宝的拆订单逻辑触发后, 该字段会分别返回不同子订单的支付单据号, 使用其作为报关支付单的三单对碰, 另外, 需要注意商品报关事件编号out_trade_no相同会触发重推判断逻辑, 如果是拆单多次申报不应该被识别为重推。

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