乐学 双十一狂欢节拉开帷幕！电商卖家如何缴税，会计分录要怎么写？
万众期待的双十一购物狂欢节即将拉开帷幕，每年这个时候都是电商卖家最忙最赚钱的时刻，而对于会计人来说，她的心思则放在日常订单的账务处理上。那么作为会计人，您知道电商卖家是如何缴税，会计分录是怎么写的吗？不清楚也没关系，今天小编为大家解答这个问题。
重点一：电商法实施后，电商卖家如何缴税？
年，电商卖家最关注的就是电商法了。如何纳税？纳税标准？零星小额标准是多少等？都成为了卖家心中最大的疑问。
电商行业在电商法施行后，纳税的现状及涉税风险是怎么样的呢？新电商法施行后，有没有什么办法，可以在新法施行中合理避税呢？
先说好消息，年中国政府网官宣了国务院关于税收改革的新政策，推出了一批针对于小微企业的定点普惠性税收免除政策，每年针对性降税达到2000亿之多，持续时间长达三年。
在电商法正式施行的情况下，电商又该如何纳税，如何合理避税呢？但不得不说国家这一降税政策，对电商行业来说确是个好消息。
一、免交增值税
首先，小规模纳税人季度销售额小于30万元的，免交增值税。也就是将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
小规模纳税人指的是年销售额低于500万的企业，超过500万则称之为一般纳税人，这里可以理解为，小规模纳税人指的就是小微企业。
增值税是刚性的。有销售就要开增值税票，开了票就要缴税，不管你盈利还是亏损，都需要缴纳增值税。
在原有的税法中，为了扶持小微企业，每季度销售额的前9万元是免税的，超过9万元的部分，则需要征税。
如今，增值税起征点将由由月销售额3万元提高到10万元，也就是每季度销售额由9万元提高到30万元。
按照我国现行税法，小规模纳税人享有税收优惠，增值税统一按照3%的税率进行征收，一般纳税人则根据不同的税种，按照6~16%进行征收。
按这次的新规，假设企业原先每季度销售额达到30万元，则完全免税，按之前的旧规，则需要每季度缴纳21万003=6300元的税款，每年可以减免税收25200元。
二、企业所得税
这次降税力度最大的就是企业所得税。
企业所得税就是：企业销售了产品之后，需要开增值税发票，开了发票就代表你有了销售收入。那么你是否需要对你所有的销售收入缴纳企业所得税呢？不需要，因为你还有成本。
所以，在你的销售收入的基础上，减掉你的各种成本、国家规定的各种不征税收入，以及前年度的亏损，就是你企业的实际盈利，这些盈利就是你企业的应纳税所得额，你需要对这些盈利缴纳企业所得税。
官方文件宣布，对小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。
按国家原先的规定，一般企业的所得税率为25%，但是小型微利企业优惠至20%。
而按照这次的新规，年盈利低于100万元的企业，税率直接打25折，只需要按照5%的税率缴纳企业所得税。年盈利高于100万元低于300万元的部分，打5折，按照10%的税率缴纳企业所得税。
新规能降多少税？
为了更清晰的表达这个降税力度，举个例子：
假设企业A是一家小微企业，每季度销售额30万元，每年各项开支20万元，那么降税后，他能省多少钱。
A每年的销售额达到120万元，旧规免税额度为49=36万元，新规下120万的销售额免增值税，每年能减免税收达25万元，我们刚才已经计算过了。
然后假设A每年各项开支为20万元，他的盈利额就是100万元，按旧规需纳税20万元，按新规只需要纳税5万元，免税15万元。
所以，新规之下，A每年的税收减免达到了175万元。
在电商法施行以前，电商行业基本上是都不交税的。
自然人电商，以前是不做工商税务登记的，不交税也就被认为是理所当然的。
企业电商，只要是客户不要求开发票的，就不交税，而要求开发票的客户占比也是比较小的，所以也是无法按照实际缴税的。
电商法施行后，税务机关就有法律依据，要求天猫，淘宝，拼多多等平台的经营者提供商家的交易记录明细。因为交易是透明的，每一笔交易在支付宝平台，银行，平台交易记录上都是永久保留的，且没有时限。
重点二：电商行业做账会计分录怎么写？
一、买卖双方交易
淘宝买方：
借：预付账款——支付宝
贷：银行存款
接受到商品：
借：应付账款
贷：预付账款—支付宝
存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。其中，存货的购买价款是指企业购买的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税税额。
支付宝付款：
借：库存商品
贷：应付账款—支付宝
淘宝卖方：
1产品出库发运
借：发出商品
贷：库存商品
运费
借：销售费用/其他应收款—代垫运杂费
贷：现金/应付账款
2交易成功、确认收入和转成本
借：应收账款—支付宝
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
其他应收款—代垫运杂费
借：主营业务成本
贷：发出商品
3担保方扣手续费、积分
借：销售费用—佣金
—返点积分
贷：应收账款—支付宝
4提现
借：银行存款
贷：应收账款（扣取佣金手续费的差额）
二、商品拒收退回换货处理
1发货
借：发出商品
贷：库存商品
运费
借：销售费用
贷：现金/应付账款
2退回商品
借：库存商品
贷：发出商品
3重新发货、确认收货
三、已成交后退换货品
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应付账款
借：库存商品
贷：主营业务成本
按原退货金额确认换货收入
借：应付账款或应收账款
贷：主营业务收入
应交增值税销项税，按换换出货品结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
由物流公司送货时发生物流费用
借：销售费用
贷：应付账款或现金等
1、六家快递公司宣布涨派费，全网派费每票上涨 01 元
8月27日，中通已率先在内网发出通知，宣布自 9 月 1 日起，全网末端派费每票上涨 01 元。上涨的派费将直发到派件业务员掌中通APP，同时全国所有中通网点现有支付业务员的派费标准不得下降。
8月28日，圆通、申通、韵达亦宣布将从9月1日起全网派费上调01元/票。此外，百世也确定全网派费上调，不过目前具体方案还在制定中。
极兔速递也于8月28日晚在内网发布公告，宣布自9月1日起，全网快递员派费每票上涨01元。
据各家快递表示，这一决策是为落实七部门《关于做好快递员群体合法权益保障工作的意见》，执行国家邮政局关于“全面保障快递员的切身利益”的工作部署，切实保障快递员群体合法权益。如果执行到位，按照快递员人均每天派件200件计算，此举有望为快递员增加500元以上的月收入。（驿站）
2、101场倒闭！都死了！2021电商“墓志铭”
亿邦动力此前曾整理过，2020年约有100家零售电商企业倒闭（不完全统计）。而2021年的“凶残”变本加厉。亿邦动力最新统计，今年1月至8月的电商企业“死亡名单”，又收录了有100家电商企业倒闭，几乎赶超了去年全年。如果算上正在转型中苦苦挣扎的食享会和贝店（各算50%“死亡”），今年退出 历史 舞台的电商企业总共101家。（亿邦动力）
3、天猫双十一规则发布
8月26日，在2021年天猫美妆洗护双11商家大会上，天猫针对2021年天猫双11活动重点玩法、策略进行了介绍。今年天猫延续了2020年双十一的两次预售、两次爆发大促节奏。10月下旬至10月底为第一波预售期，11月4日至10日为第二波预售期。两波爆发分别为11月1日至3日和11月11日当天。第一波预售的定金支付时间是10月20日至10月31日；第二波预售的定金支付时间在11月4日至11月10日。
招商报名节奏方面，商家报名从9月15日持续到22日，从9月23日开始为商品报名。从公开信息来看，商品报名分为预售商品和现货商品的报名。满足天猫商家营销准入规则的商家都具备入围资格；商家分层方面只分“优选”商家和“基础”商家。“优选”商家同样不限制可报商品数；而对于“基础”商家，官方会根据动销表现用算法进行商品数的分配，但所有“基础”商家都会有3款保底商品。（亿邦动力）
4、阿里组织调整，俞永福担任本地生活CEO
8月23日上午 11 点左右，张勇对内发布了全员信。全员信中宣布，经过本地生活公司董事会批准，俞永福担任本地生活公司 CEO，代表集团继续分管包括本地生活公司、高德、飞猪在内的生活服务板块。同时，俞永福还将兼任已完成重组后的同城零售事业群总裁，向张勇汇报。阿里合伙人、B2B 事业群、MMC 事业群总裁戴珊将不再代表集团分管盒马事业群，盒马事业群总裁侯毅直接向张勇汇报。（晚点Lastpost）
5、淘宝天猫全面升级商家工具 覆盖9大经营环节
日前，淘宝天猫宣布全面升级商家工具，覆盖开店入驻、商品发布、订单管理、店铺装修、经营分析、营销活动、电商学习等9大经营环节。9月起，商家可以在千牛工作台90上免费使用以上功能。
据了解，最新的千牛工作台90上线了首批160多门“千牛精品课”，覆盖新手开店、流量推广、打造爆款、营销活动、直播短视频等内容。为了强化手机使用体验，课程首次以竖版短视频形式呈现，让商家在接单之余的碎片化时间里刷短视频学电商。（亿邦动力）
6、拼多多股价暴涨逾22%，二季度营收2305亿元同比增89%
8月24日，新电商拼多多发布了2021年第二季度财报。财报显示，该季度拼多多营收2305亿元，同比增长89%。按美国通用会计准则，本季度的运营利润为20亿元，归属于普通股股东的净利润为24亿元。北京时间周二早间美股收盘，拼多多涨超22%，报9912美元，总市值约1242亿美元。（腾讯新闻潜望）
7、京东 健康 年活跃用户破亿，上半年毛利率连续两年同比下降1％
8月24日，京东 健康 股份有限公司发布2021年中期业绩公告。截至2021年6月30日，京东 健康 上半年总收入为人民币1364亿元，同比增长554%。与此同时，上半年毛利率连续两年同比下降超过1%。京东 健康 在财报中称，这是因为免费提供了大量在线咨询服务、以及优质商品持续平价销售以让利用户。（腾讯新闻潜望）
8、17个电商平台涉嫌霸王条款
北京市消费者协会调查发现，真快乐、多点、京东、1号会员店、云集、七鲜6个平台规定，如果消费者已经付款，则为消费者办理退款，涉嫌违反《电子商务法》“电子商务经营者不得以格式条款等方式约定消费者支付价款后合同不成立”的规定。（创业邦）
9、永辉超市：上半年亏损1083亿元
永辉超市27日晚间披露半年报，公司2021年半年度实现营业收入为46827亿元，同比下滑73%；归母净利润为亏损1083亿元，公司上年同期盈利1854亿元。2021年营收下滑主要是受到内外部因素的综合影响，其中外部受社区团购低价扩张及疫情防控常态化的影响，内部受公司主动调结构，降库存的影响。（创业邦）
10、大润发门店卖发臭隔夜肉被罚近139万
8月28日，济南市市场监管局依法向济南经十路大润发商业有限公司及相关人员下达行政处罚决定书。对该公司予以警告，没收违法所得1794418元，没收相关肉品，罚款13714868元，罚没款合计138943098元，责令改正违法行为。对5名相关经营管理人员罚款合计92655295元。（新京报）
1、奇迹靠人创造，机遇靠人争取。2、成功的人千方百计，失败的人千难万险。
3、只要有勇气在众人面前说话，就有勇气私下与陌生人进行谈话，不论对方是何许的达官显贵。
4、环境永远不会十全十美，消极的人受环境控制，积极的人却控制环境。
5、不睡觉，打起精神赚钞票!
6、挑战就是机会，突破就是成长。
7、机会包含于每个人的人格之中，正如未来的橡树包含在橡树果实里一样。
8、一个面带诚挚而热情笑容的人，所到之处莫不受到欢迎，而愁容满面的人，则四处碰避。
9、适应市场，满足市场，创造市场。
10、每一份私下的努力都会得到成倍的回报。
11、公司周年我成长，挑战世纪要敢想。
12、个性迥异的两个人相安无事，其中之一必定有积极的心。
13、一个恰当的时间，恰当的场合，一个简单的微笑可以制造奇迹。
14、行动是成功的阶梯，行动越多，登得越高。
15、相信自己能做到比努力本身更重要。
16、培养一点潇洒的习惯，不要太在意别人的看法或批评，如此你才能很自在的与他人相处。
17、始终保持一种尽善尽美的工作态度，满怀希望和热情的朝着目标努力。
18、对渴望成功者而言：拖延和逃避是最具破坏性，最危险的恶习。
19、成功的法则极为简单，但简单并不代表容易。
20、付出一定会有回报。
21、忠诚并不是从一而忠，而是一种职业的责任感。
22、增员增业绩，增员增效益。
23、事实上，当你说谎的时候，你从来没有真正愚弄任何人。
24、即使是不成熟的尝试，也胜于胎死腹中的策略。
25、业绩哪得高如许唯有新人如潮来。
26、复杂的事情简单化，简单的事情重复化。
27、激励的秘决，不只是诉之于道理，还要诉之于情感。
28、工作所给你的，要比你为它付出的更多。
29、少数人需要智慧和勤奋，而多数人确要靠忠诚和勤奋。
30、老板和员工并不是对立的，而是和谐统一的。
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