跨境电商小规模怎么做账？需要缴纳哪些税？

随着互联网快速发展，人们生活水平的不断提升，跨境商品已经成为消费者追求高品质生活的一大需求，应运而生的跨境电商在全球范围内得到蓬勃发展。以下主要介绍跨境电商小规模公司的账务处理。
跨境电商小规模怎么做账？
一、采购业务账务处理
根据采购发票和验收入库单据做入库处理：
1、进货成本核算(先进先出法) ：进货成本=买价+相关税费+运输费等
借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(预付账款、应付账款等)
2、进销存软件按品类入账
二、销售业务账务处理
1、销售完成，发出商品时：
借：发出商品
贷：库存商品
2、客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时：
（1）涉及发货快递费的处理：
借：其他货币资金——支付宝账户存款
贷：主营业务收入-商品
主营业务收入——运费
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：发出商品
（2）支付给快递公司的快递费：
借：主营业务成本——运费
贷：库存现金(银行存款)
3、支付宝账户提现：
借：银行存款
贷：其他货币资金——支付宝账户存款
4、发生销货退回，收到退货时：
（1）退货处理
借：库存商品
贷：发出商品
（2）退货快递费的处理：
借：销售费用
贷：其他货币资金——支付宝账户存款
跨境电商平台收入如何做账？
借：银行存款
贷：主营业务收入——跨境电商
收到代缴税款：
借：银行存款
贷：其他应付款——代缴跨境行邮税
缴交税款：
借：其他应付款——代缴跨境行邮税
贷：银行存款
跨境电商小规模公司要缴纳什么税？
答：根据《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2018〕49号)规定，完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。
所以对于跨境电商小规模公司而言，涉及税种包括关税、增值税和消费税。
更多推荐：电商企业发生退货的账务处理

市面上比较为人道知的有4家公司，分别是两家老牌海外支付公司World First和Payoneer，以及两家中国本土的跨境支付创新企业收款易SKYEE和Pingpong金融。

一、     开户资质

WF和P卡都可以开公司账户或个人账户。收款易SKYEE和Pingpong金融在亚马逊收款上，只支持公司账户开户，大陆公司或香港公司均可。

二、     收费标准

支付公司收费主要分两种形式，一个是普通的手续费，另外一个是汇损。因为有的公司汇率不公开，所以他们从中可以获取丰厚的利润的。

WF的收费主要以汇损的形式体现，没有其他手续费，但是他们采用哪个汇率，目前小编还没有找到相关的资料。其收费标准按照收入规模计算，汇损为1%-25%不等。累计收入越高，汇损越低。当你的月流水超过50万美元的话，就可以拿到底价1%。P卡的收费按币种区分。美元入账会收取1%的入账费用（满20万美金可以免除），提现费用为1%-2%不等（按累计收入定）。欧元和英镑入账无入账费用，但收1%-2%的提现手续费。如果你要申请实体卡，每年还要交$2995卡片管理费。至于汇率，P卡参考中行3点的汇买价。总的来讲，对于中小卖家来讲，老牌的支付大企业，收费总体来讲还是偏高的。

收款易SKYEE和Pingpong金融两家本土企业收款方式比较简单，而且价格还也很贴心。收款易SKYEE欧元收款收提现只收08%，Pingpong金融美元收款1%。二者均不收取其他费用。不过，据知情人士透露，收款易SKYEE计划在未来上线美元、英镑和日元。Pingpong也打算上线欧元和英镑。

三、     提现时效

四家公司提现时效都在T+1~3之间。收款易SKYEE的时效稳定在一个工作日内。Pingpong最快做到当天到账。

四、     安全性

从安全行来讲，四家企业都受到运营当地政府的支持和监管，并没有太多可比性。

WF和P卡是国外运营多年的老牌支付公司。WF是英国的公司，接受美、英国政府和香港政府监管。P卡是美国公司，接受美国政府及欧洲监管。

收款易SKYEE和Pingpong金融两家国内本土企业都分别成立于广州市及杭州市，当地政府都相当支持他们这种创新的跨境支付模式。

收款易SKYEE是广州市重点扶持创新跨境收款企业，广东省支付十强。其关联公司接受接受美国、德国和香港政府监管。

Pingpong金融杭州市综试办扶持的跨境支付企业，其关联公司接受美国政府监管。

最常见的就这三种方式：
汇款：

“汇款”也叫“汇付”——付款人（进口商）通过银行采用某种支付工具将货款交付给收款人（出口商）的结算方式。付款方通过银行将款项转交付款方，共有四个当事人：汇款人、收款人、汇出行、汇入行。

汇款分为三种方式：分别为电汇、信汇和票汇。

托收：

托收（委托收款）——出口商通过本地银行委托进口地银行代为收款的一种方式。

托收属于商业信用，银行办理托收业务时，既没有检查货运单据正确与否或是否完整的义务，也没有承担付款人必须付款的责任。托收涉及四个主要当事人，即委托人、付款人、托收行和代收行。

同样托收可分为光票托收和跟单托收两种方式。

信用证：

信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，信用证是指由银行（开证行）依照（申请人的）要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件。

从性质上讲，信用证结算首先是一种银行信用，开证银行以自己的信用作为付款保证。开证银行保证当受益人在信用证规定的期限内提交符合信用证条款的单据时履行付款义务。这与汇款、托收结算方式的商业信用性质不同，因而比汇款、托收结算收款更有保障。

目前全球信息越来越便捷，使用比较多的是直接办理多币种的账户，自己 *** 作汇款、兑换、转账，比如美国CBi银行、神州付等等。

跨境电商收款主要分有两大类，第一类是平台卖家收款，第二类是独立站收款。
从流程上看，平台卖家收款就是你入住一个跨境电商平台，买家付款买商品，钱会先在平台的账户内储存，一般每月固定2-3个时间点或者是买家确认收货后7-15天，再由平台给你绑定的收款账户进行打款，也叫回款。
而独立站收款则更像是在你的独立站接入一个可以收境外汇款的账户，一般都会用PayPal这类第三方支付账户或者海外银行账户。
无论是平台卖家收款还是独立站收款，都离不开“能收境外汇款的账户”。
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