跨境电商卖家如何报税

一 美国有哪些税种？

销售税

工资税

地方公司所得税

联邦公司所得税

州公司所得税

商业特权税（地方政府收取）

二 如何 *** 作与实施Sales Tax？

对于很多电商而言，公司所得税是最好处理的一种，如果在美国没有常设机构，就可以选择在本国纳税。

销售税是美国各州和各个地方政府对商品及劳务按其销售价格的一定比例课徵的一种税。

销售税是由消费者自行承担，无论是购买商品还是服务；美国各州和各地方政府负责收取销售税。

中国公司需要填写Form SS-4并向联邦政府申请公司税号EIN。

凭EIN，到每一个构成Nexus的州注册并申请销售税许可证。

在卖家账号里做相应的Sales Tax设置，Amazon系统会在消费者下单时自动计算并收取Sales Tax。

Amazon每14天把卖家的货款和Sales Tax一同打到卖家提供的银行账号。

卖家按月度，季度或者半年度，将代收销售税上缴各州税局。

Sales Tax跟公司的注册国没有关系，无论是你中国公司还是美国公司，只要你构成了Nexus，你就得替州税局收税。

注：Nexus翻译成中文就是“充分的实体存在”。简单说就是电商公司如果在美国一个州没有“充分的实体存在”，就不构成Nexus，就不需要替该州政府收取Sales Tax。

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根据财政部3月24日的通知，跨境电商零售进口单笔交易限额为人民币2,000元，个人年度交易限额为人民币20,000元，对于在限制范围内进口的跨境电子商务零售进口产品，关税税率暂时设置为0％；暂时免征进口环节的增值税，消费税，为法定应纳税额的70％。

超过单笔交易时限的单笔交易，累计后的个人年限和完税价格超过2000元的单件产品，均按照一般贸易方式全额征税。

同时，财政部规定，不属于跨境电子商务零售进口和无法提供相关电子信息的跨境电子商务零售进口的个人物品仍将按照现行规定执行，中国将同时调整邮政税收政策，并将当前的四个税种等级（相应的税率分别为10％，20％，30％和50％）调整为三个等级，以及税种1、2的税率，而3将为15％，30％，60％。

随着互联网快速发展，人们生活水平的不断提升，跨境商品已经成为消费者追求高品质生活的一大需求，应运而生的跨境电商在全球范围内得到蓬勃发展。以下主要介绍跨境电商小规模公司的账务处理。
跨境电商小规模怎么做账？
一、采购业务账务处理
根据采购发票和验收入库单据做入库处理：
1、进货成本核算(先进先出法) ：进货成本=买价+相关税费+运输费等
借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(预付账款、应付账款等)
2、进销存软件按品类入账
二、销售业务账务处理
1、销售完成，发出商品时：
借：发出商品
贷：库存商品
2、客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时：
（1）涉及发货快递费的处理：
借：其他货币资金——支付宝账户存款
贷：主营业务收入-商品
主营业务收入——运费
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：发出商品
（2）支付给快递公司的快递费：
借：主营业务成本——运费
贷：库存现金(银行存款)
3、支付宝账户提现：
借：银行存款
贷：其他货币资金——支付宝账户存款
4、发生销货退回，收到退货时：
（1）退货处理
借：库存商品
贷：发出商品
（2）退货快递费的处理：
借：销售费用
贷：其他货币资金——支付宝账户存款
跨境电商平台收入如何做账？
借：银行存款
贷：主营业务收入——跨境电商
收到代缴税款：
借：银行存款
贷：其他应付款——代缴跨境行邮税
缴交税款：
借：其他应付款——代缴跨境行邮税
贷：银行存款
跨境电商小规模公司要缴纳什么税？
答：根据《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2018〕49号)规定，完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。
所以对于跨境电商小规模公司而言，涉及税种包括关税、增值税和消费税。
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