增值税如何进行会计核算

近年来，不仅国内电子商务行业发展迅速，跨境电子商务行业也经历了快速发展，许多商家加入了跨境电子商务行业。Lazada是一个很有发展潜力的平台。Lazada商家应该怎么做账？

Lazada分为两种，一种是保税区备货，一种是直邮。但无论哪种方式，其产品都是不含税的货物，所以在进行会计分录时，不需要计提增值税，与销售大宗货物不同。

在这种商业模式下，只征收企业所得税，增值税由消费者承担和缴纳，企业是代收代缴的角色。

借:银行存款

贷:主营业务收入-跨境电子商务(二级科目可自行命名)

收到的税款:

借:银行存款

贷:其他应付款——支付跨境行邮税(二级科目可自行命名)

纳税:

借:其他应付款-支付跨境行邮税(二级科目可自行命名)

贷:银行存款

Lazada Retail进行会计处理:

出口申报和销售时:

借:应收外汇账款

贷:主营业务收入-出口销售收入。

出口商品结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品-库存出口商品。

进项税转出时:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)

申报出口退税时；应退增值税的财务处理:

借:应收出口退税(增值税)

贷款:应交税费-应交增值税(出口退税)

进项税转出时:

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)

收到增值税退款后:

借:银行存款

贷:应收出口退税(增值税)

Lazada企业代收代缴跨境电商综合税的会计处理；

A.跨境电子商务综合税的征收:

借:银行存款

贷:其他应付款-代收代缴综合税。

B.向税务机关纳税:

借:其他应付款-代收代缴综合税

贷:银行存款

Lazada少付外汇在应收账款中入账，多付计入应收账款贷方，即提前实现的收入:

借方:应收账款

贷款:主营业务收入

托收付款不足:

借:银行存款

贷款:应收账款:

支付更多:

借:银行存款

贷款:应收账款:

跨境电商，很多情况下，商品是退款的账务处理方式:

借:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)

贷款:应收账款和其他科目

借:库存商品

贷款:主营业务成本

Lazada结算中使用跨境支付平台是必然的。以paypal为例。

作为Lazada商家，一定要懂得做账，因为商家也是要交税的。会计做得好，纳税就更好。如果商家自己不知道怎么做账，可以请人来做，或者委托专门的机构，这样更专业。

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