求前辈支招:小规模跨境电商综合税怎么做账呀?
进口货物后再销售,增值税一般纳税人按销售额的16%缴纳增值税,如果是小规模纳税人按销售额的3%征收缴纳增值税。在海关处进行申报。
目前很多合规的跨境电商平台,如天猫国际等,多将进口货品先囤在进口口岸的保税区中,等消费者下单后,直接从保税区发给消费者,这部分商品多附加10%的行邮税。
对非贸易属性的进境行李、邮递物品等,将关税和进口环节增值税、消费税三税合一,合并征收进境物品进口税,俗称行邮税。
根据采购发票和验收入库单据做入库处理;
① 进货成本核算(先进先出法) 进货成本=买价+相关税费+运输费等
借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(预付账款、应付账款等)
② 进销存软件按品类入账
1企业向供应单位预付款项时
借:预付账款
贷:银行存款
2企业收到所购物资
借:原材料、库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
3补付货款时
借:预付账款
贷:银行存款
预付账款是指企业按照合同规定预付的款项,预付账款应当按实际预付的金额入账。
预付款项情况不多的企业,可以不设置“预付账款”科目,而将预付的款项通过“应付账款”科目核算。
使用“应付账款”核算“预付账款”的账务处理:
预付时:
借:应付账款
贷:银行存款
收到货物后:
借:原材料等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款海运一般是按班轮运的价格去计算的,不同的航班运价也不同。班轮运费一般是由基本费率+附加费组成的。
计算公式是:运费=运价×运费吨=基本运费率×(1+附加费之和)×货运量。
当然大家也可以到快递公司或者是物流公司咨询一下,他们具体计费标准,以及续费等是怎么计算的,大概了解一下费用,再结合其他因素去选择。
最后建议大家在选择跨境物流运输方式时,不要仅限于他们的价格,毕竟价格高不一定好,最主要就是找性价比高的;要结合他们的时效、服务等整体方面去选择,这样才能保证能带给你一个更好的物流体验,同时也能提升自己的优势。
目前很多合规的跨境电商平台,如天猫国际等,多将进口货品先囤在进口口岸的保税区中,等消费者下单后,直接从保税区发给消费者,这部分商品多附加10%的行邮税。
对非贸易属性的进境行李、邮递物品等,将关税和进口环节增值税、消费税三税合一,合并征收进境物品进口税,俗称行邮税。
根据采购发票和验收入库单据做入库处理;
① 进货成本核算(先进先出法) 进货成本=买价+相关税费+运输费等
借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(预付账款、应付账款等)
② 进销存软件按品类入账
一、跨境电子商务零售出口的会计分录:
1、代收跨境电商综合税
借:银行存款
贷:其他应付款-代收代缴综合税
2、向征税机关上缴税款
借:其他应付款-代收代缴综合税
贷:银行存款
二、跨境电子商务零售进口税收政策适用于从其他国家或地区进口的、《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内的以下商品:
1、所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易,能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品。
2、未通过与海关联网的电子商务交易平台交易,但快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息,并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品。
扩展资料
根据跨境电子商务零售进口税收政策,个人单笔交易限值人民币2000元,个人年度交易限值人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。
超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税。
计算规则如下:
税费=购买单价×件数×跨境电商综合税率
跨境电商综合税率=(消费税率+增值税率)/(1-消费税率)×70%
参考资料来源:国家税务总局—关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知
预付款的会计分录:1企业向供应单位预付款项时
借:预付账款
贷:银行存款
2企业收到所购物资
借:原材料、库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
3补付货款时
借:预付账款
贷:银行存款
预付账款是指企业按照合同规定预付的款项,预付账款应当按实际预付的金额入账。
预付款项情况不多的企业,可以不设置“预付账款”科目,而将预付的款项通过“应付账款”科目核算。
使用“应付账款”核算“预付账款”的账务处理:
预付时:
借:应付账款
贷:银行存款
收到货物后:
借:原材料等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款海运一般是按班轮运的价格去计算的,不同的航班运价也不同。班轮运费一般是由基本费率+附加费组成的。
计算公式是:运费=运价×运费吨=基本运费率×(1+附加费之和)×货运量。
当然大家也可以到快递公司或者是物流公司咨询一下,他们具体计费标准,以及续费等是怎么计算的,大概了解一下费用,再结合其他因素去选择。
最后建议大家在选择跨境物流运输方式时,不要仅限于他们的价格,毕竟价格高不一定好,最主要就是找性价比高的;要结合他们的时效、服务等整体方面去选择,这样才能保证能带给你一个更好的物流体验,同时也能提升自己的优势。
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