乐学跨境电商 2023-12-01 8:34:02

现行的跨境电子商务税收法律制度有哪些

跨境电商税率有两种：跨境电商综合税、行邮税。跨境电商综合税有增值税、税费税、关税三种。行邮税有消费税和增值税两种。

跨境电商进口税需要缴纳：

（1）进口关税：进口商品在通过其他国家关境缴纳的税收。

（2）行邮税：行李和邮递物品通过国家关境缴纳的税收。

（3）增值税：我国规定的进口物品增值税为17%和13%。

（4）消费税：针对奢侈品、高能消耗品、不可再生消费品、对身体有危害的消费品征收消费税。

跨境电商出口税需要缴纳：

（1）关税：欧盟成员国进口欧盟以外的物品缴纳0%到25%的关税。

（2）进口增值税

（3）VAT：商品在流转中所要缴纳的销售增值税。

2019年1月1日跨境电商税收新政改革，针对进口交易限制限额调整，单次交易限值由2000元提高到5000元，年度限额由2万元提高到26万元。消费者单词购物商品的完税价格不能超过5000元的限制，年度累计购买额不能超过26万元。

商品种类更加繁多，从食品、日用品、电子产品等方面增加了63个税目商品。一部分税号限制为网购保税进口，食品类商品数量额度进行了限制。

商品禁止二次销售，海外代购产品不能进行二次销售，只能自用或赠予他人。海关针对虚假信息传输、泄露，造成他人个人信息和年度购买额度被盗用进行二次销售的企业进行处罚，走私或违规的企业需要承担刑事责任。

针对退货商品进行了规定，退回的商品不能影响二次销售，在海关放行的30日送达原监管业务场所，不征收相关税款，对个人年度交易额进行调整。

英国VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,指在英国销售货物或者提供服务，或将货物从境外进口到英国境内，商家代税局(HMRC)向消费者收取的税金。 VAT增值适用于各平台（eBay、Amazon等）所有使用海外仓储和FBA的商家们，即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司，也从未在英国当地开设公室或者聘用当地员工，但您的产品是从英国境内发货并完成交易的。目前使用直发物流服务的商家不受影响。商家需要在申报期间满后一个月内，完成申报以及缴纳税款工作。

Step1：商家填写申报表格（包含）

1）申报期间该VAT号所销售的物品货物金额

2）销售物品的VAT金额

3）当期采购进口金额

4）当期采购进口包含的VAT金额

Step2：提供证明文件

1）销售金额的证明文件

对于当期销售额，商家需提供所有的销售发票，或者电商平台下载的当期所有销售数据。

2）采购金额包含VAT的证明文件

此类证明文件主要为发票以及进口报关税金单据。该发票必须有商家的VAT号码信息。

Step3：申报资料提交时限

为了及时申报以及缴纳税款，商家需要在每个申报期满后，8天以内提交申报表格以及证明文件。