乐学 国家扶持跨境电商政策
法律依据:
商务部、发展改革委、财政部、人民银行、海关总署、税务总局、工商总局、质检总局、外汇局《关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知》 一、支持政策 (一)确定电子商务出口经营主体(以下简称经营主体)。经营主体分为三类:一是自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业，二是利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业，三是为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台。经营主体要按照现行规定办理注册、备案登记手续。在政策未实施地区注册的电子商务企业可在政策实施地区被确认为经营主体。(二)建立电子商务出口新型海关监管模式并进行专项统计。海关对经营主体的出口商品进行集中监管，并采取清单核放、汇总申报的方式办理通关手续，降低报关费用。经营主体可在网上提交相关电子文件，并在货物实际出境后，按照外汇和税务部门要求，向海关申请签发报关单证明联。将电子商务出口纳入海关统计。(三)建立电子商务出口检验监管模式。对电子商务出口企业及其产品进行检验检疫备案或准入管理，利用第三方检验鉴定机构进行产品质量安全的合格评定。实行全申报制度，以检疫监管为主，一般工业制成品不再实行法检。实施集中申报、集中办理相关检验检疫手续的便利措施。(四)支持电子商务出口企业正常收结汇。允许经营主体申请设立外汇账户，凭海关报关信息办理货物出口收结汇业务。加强对银行和经营主体通过跨境电子商务收结汇的监管。(五)鼓励银行机构和支付机构为跨境电子商务提供支付服务。支付机构办理电子商务外汇资金或人民币资金跨境支付业务，应分别向国家外汇管理局和中国人民银行申请并按照支付机构有关管理政策执行。完善跨境电子支付、清算、结算服务体系，切实加强对银行机构和支付机构跨境支付业务的监管力度。(六)实施适应电子商务出口的税收政策。对符合条件的电子商务出口货物实行增值税和消费税免税或退税政策，具体办法由财政部和税务总局商有关部门另行制订。(七)建立电子商务出口信用体系。严肃查处商业欺诈，打击侵犯知识产权和销售假冒伪劣产品等行为，不断完善电子商务出口信用体系建设。1、增加了企业的成本和财务风险。由于退货产生的税费和物流费用需要企业承担，因此企业需要在销售价格中考虑这些额外成本，从而让其产品在市场上更难以竞争。
、2提高了跨境电商企业的管理难度。由于退货涉及到海关与物流方面的复杂 *** 作，因此企业需要在管理和 *** 作方面投入更多资源，增加了管理成本和风险。
3、降低了消费者的购买意愿。由于退货所带来的增加成本，可能会让消费者在下单时更为谨慎，从而导致他们不愿意购买跨境电商商品。跨境电商企业公司主体比较多，税种也比较多，相对于国内电商企业来讲就复杂些。
一、跨境电商企业有可能面临的公司主体
1、国内贸易公司
2、国内运营服务公司
3、多个小规模纳税人的账号公司
4、香港公司
5、欧洲店铺
二、不同公司主体怎么报税？
1、国内贸易公司
a、最核心的就是去做出口退税，先办理各项退税资质，让供应商开增值税专用发票进来，报关完毕后。向税务局申请退进项票上的进项税。有了就去申请退，在次年四月之前把头年的进项税退完。（一般纳税人才能退）
b、增值税申报：每个月都要申报，因为出口企业是免销项税的所以税额是领，但是增值税申报表要在免税收入那一栏填写上收入。
c、企业所得税：每季度申报，次年5月份之前做汇算清缴，多退少补（前面不要算多利润，退太难了）。就是公司的利润乘以企业所得税率。现在小微企业有优惠。
d、个人所得税：发给员工的工资，企业要代员工报个人所得税。按5级税率。每个月报一次。如果利润全部在公账老板要分红就需要按分红这类型缴纳20%的个人所得税。分红时申报
e、其他就是个别小税种了，比如印花税之类的。
2、国内运营服务公司
a、增值税
这块重点跨境服务是免增值税销项税的，但是要做跨境免税服务备案。
b、企业所得税、个税同国内贸易企业。
3、多个小规模账号公司
平台收入都并入香港公司确认报税了，这类公司一般是没有开通银行账号的，所以增值税、企业所得税、个人所得税基本都是零申报。当然如果亚马逊要账号公司提供采购发票、就需要开通账号走账，去正常申报。
4、香港公司
a、利得税，一年申报一次。
香港税种比较少，作为离岸公司报利得税就可以了。税率165%。这个税种和国内企业所得税很相似，利润乘以利得税税率。一般情况下由代理安排香港本地会计师核数申报。
5、欧洲店铺
申报欧洲各个国家的vat，和国内的增值税原理一样。（销项减进项）乘以增值税率。欧洲核心五国英德法意西的税率都在20%左右。有的国家月度报，有的国家季度报。这个都是卖家把数据提供给vat代理，由他们安排申报。当然现在部分代扣代缴了
店铺下来后首先的注册一个vat税号。
6、其他
进口关税和增值税
这个是货代安排申报的，很多包含在了物流报价里了。
进口跨进电商的账务处理怎么做
跨境电商财务做账流程,与一般企业一样的1、整理原始单据、录入记账凭证,审核,记账2、编制财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)3、每月或者每季各项纳税申报4、凭证报表打印、装订
跨境电商报税流程参考如下1、成立一个普通公司之后,办理跨境电商备案:(1)提交纸质的材料,电子口岸申请开户;(2)开户申请通过,海关初验;通过准备材料,(3)海关线下复查;(4)申报海关权限,平台安装客户端;(5)海关申报备案2、跨境电商公司进出口权的正确 *** 作流程跨境电商公司想要出口产品到国外,必须要办理进出口权,才能出口产品,办理步骤如下:(1)在外经贸厅办理对外贸易经营者备案登记的手续,获得进出口资质;(2)到工商局增加经营范围"货物进出口、技术进出口、代理进出口";(3)到海关注册登记,进入海关系统,获得海关进出口代码,便于进出口报关时调用;(4)刻"报关专用章"一枚;(5)到出入境检验检疫局备案,取得检疫备案代码;(6))中国电子口岸的数据分中心备案办理IC卡审批,将海关、检疫、外管局与国税等几个部门的数据联网,进口付汇跟出口申请核销单据、收汇与退税时会需用到;(7)在省外汇管理局取得外汇帐户的开立许可,并做出口备案;(8)到省国税办理出口退税登记手续3、跨境电商出口退税的正确 *** 作流程:产品货物进行出口交易,可申请出口退(免)税,退免税在一定的程度上为企业产生一大部分的利润:(1)有关证件的送验及登记表的领取企业在获得相关部门批准该经营出口产品业务的文件与工商部门核发的工商登记的证明之后,应当于30日内办理出口企业退税登记手续;(2)退税登记的申报和受理企业领到"出口企业退税登记表"后,即按照登记表以及法律法规的要求填写,并且加盖企业公章以及有关人员印章之后,跟公司的出口产品经营权批准文件、工商登记证明文件等资料统一报送到当地税务机关,税务机关经过审核确定无误之后,则受理登记;(3)填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经过审核确定无误之后按照规定的程序批准,然后核发给该企业"出口退税登记"资格;(4)出口退税登记的变更或注销当企业的经营状况发生某些变化或者有些退税政策发生改变时,应当根据实际需要变更或者注销来办理退税登记
跨境电商平台收入如何做账
借:银行存款
贷:主营业务收入--跨境电商
收到代缴税款:
借:银行存款
贷:其他应付款--代缴跨境行邮税
缴交税款:
借:其他应付款--代缴跨境行邮税
贷:银行存款
进口跨进电商的账务处理怎么做综合上文内容所述,学员们看完之后应该知道作为跨境电商的账务处理和纳税申报是怎么 *** 作的,具体的内容小编老师在上文都有提及如果大家还想知道更多关于跨境公司的会计处理方面资料,小编老师倒是建议你们可以来这里试试,这里有很多会计知识可以免费搜索学习
跨境电子商务零售进口商品的减免税个人年度交易限值为20000万元，跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元
在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理
归纳单次和年度限值均不超的关税税率为0%，但进口环节增值税、消费税7折征收；超单次交易限值但不超年度限值且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，全额照章缴纳关税、增值税、消费税；超过年度交易限值的，应按一般贸易管理，全额照章缴纳关税、增值税、消费税
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