学校出差补助单

出差餐补不需要缴纳个人所得税！但是，该具备的形式要具备，该注意的事项要注意！出差餐补，相信很多单位都会碰到，按照个人所得税的规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:1.独生子女补贴;2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;3.托儿补助费;4.差旅费津贴、误餐补助。

可能有人要说，这不是给我们提供了个人所得税的税收筹划空间了吗？我工资太高，把工资的一部分分解成出差餐补不就行了吗？我只能说，你别想太多，别动不动就税收筹划，税收筹划是一把双刃剑，用好了能达到节税的效果，用不好就是偷税漏税！出差餐补，要想不并入工资薪金的总额，以下的几个形式必须要具备：1、公司有明确、统一的制度规定。

关于这一点，国企和上市公司的制度比较明确，私企的制度比较模糊和随意。

但是，无论是什么类型的企业，公司必须制定了差旅费报销制度和标准,明确每天出差的差旅补助标准,超过标准的不得税前扣除,更不得免征个税。

比如我们单位的办公地点在市区，去下面县城出差，每天的伙食费补助100元，其中早餐20元、午餐40元、晚餐40元，超过标准的一律自行承担。

需要说明一下，因为地区经济水平和企业文化的不同，出差餐补并没有统一的标准，合理就行！这种情况下，不计入职工的工资薪金总额，企业也不需要发票即可在企业所得税前扣除。

2、有证据证明出差餐补的真实性。

这个很好理解，你说你去出差了，总得拿出点证据吧？这些证据包括但不限于出差申请单、出差地的住宿费发票、餐费发票、打的费发票、过桥过路费发票等等，总之一句话，我能证明我是真去出差了！3、有合格的差旅费报销凭证。

如果大家仔细看的话会发现，每个单位的差旅费报销单都不同，都是都会注明以下内容：出差的目的、出差人员的姓名、出差时间、出差目的地、出差天数、出差人数、出差餐补标准等等。

请注意，为了避嫌，出差餐补应当和差旅费一起发放，不要和工资一起发放。

我曾经碰到过一家单位，会计记录每位职工每个月的出差天数，然后计算应发放的餐补，最后和工资一起发放，在税务检查时，被要求补缴了个人所得税，这是典型的误解政策，没事找事！另外，关于出差餐补，我给提醒以下注意事项：1、出差餐补应当和差旅费一起发放，不要和工资一起发放。

我曾经碰到过一家单位，会计统计每位职工每个月的出差天数，然后计算应发放的餐补，最后和工资一起发放，在税务检查时，被要求补缴了个人所得税，这是典型的误解政策，没事找事！2、注意区别出差餐补和午餐补助的区别。

本人在税务师事务所工作，接触的企业比较多，曾经碰到过一个单位，每位职工按照职位的高低发放午餐补助，比如：总经理1000元/月，一般高层800元/月，一般职工300元/月。

像这种情况，企业以误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证，不需要发票。

但是，这是具有普惠性质的补助，属于个人所得税的征税范围，是需要计入工资薪金计算个人所得税的。

3、出差餐补的标准要合理。

这个也很好理解，职工出差是为了完成工作任务，不是让你去度假、去旅游的，所以，出差餐补应当有个合理的标准，强调合理性。

这一点国企和上市公司做得比较好，私企比较随意。

我曾经去一家单位检查，发现有一张差旅费报销单下报销了8000多元的出差补助，进一步检查发现，是因为副总把出差过程中的业务招待费计入了出差餐补，我当时和这位副总开玩笑说，请问您去一个小县城出差两天，吃的是什么山珍海味啊，能吃8000多元的饭！没说的，这笔支出重分类调整至业务招待费，按扣除限额进行扣除。

好了，就说这么多，我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助！

出差补助理论上是不需要缴纳个人所得税的。

不过实务中，需要注意做得“恰到好处”，在规避企业风险的同时，也给员工享受到税收的政策。

根据国税发[1994]89号第二条：差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金性质的收入，不征个人所得税。

虽说不征个税，但是具体执行的时候，需要把握好尺度和细节。

1. 定好标准首先，关注下当地是否有出差补助标准，在标准范围内的部分不用交个税。

超过标准部分，就需要并入工资、薪金征税了。

因此，我们的出差餐补，要定一个合理的标准。

这个标准的制定，有三部曲：（1） 咨询当地政策。

（2） 符合实际情况。

企业制定的餐补标准肯定需要符合实际情况。

那种变相的福利，想通过这个方法来做，现在是越来越难了。

毕竟大数据时代，很容易发现企业报表中的问题，因此，把餐补的金额定得很大，或者是让全员都享受到这样的“福利”，都存在税务风险。

（3） 制定具体的政策。

企业的餐补标准，必须有成文的规定。

政策一定要具体地列明哪些人员，哪些情况可以享受餐补，并且餐补的标准要具体，符合地区消费的实际水平。

当然，实际中会碰到有员工反映，餐补不够用。

这个时候，需要制定政策的人，研究好符合当地平均消费水平的金额，并且，随着物价上涨做好评估和调整。

2. 后期把控在定好具体的标准之后，需要做好后期的管理。

（1）申请报销首先是餐补的报销申请。

管理严格的企业一般包括事前的申请和审批，事中的凭证收集，以及事后的报销管理几个部分。

有了这几个步骤，出差这件事肯定是真实的。

主要的问题一般集中在最后应该用什么样的凭证去申请报销，是不是必须有发票？其实，差旅补助不一定需要发票，但是不少管理严格的企业，一般还是要求有合法有效的凭证作为支出的一个佐证。

此外，一定要注意报销单填写的规范，包括出差员工的姓名、出差的时间、地点、事项等等。

（2）注意事项在差旅补助的报销中，也会有一些特别需要注意的事项。

比如，差旅补助不应该与出差途中的业务招待费混为一谈。

平时注意区分吃饭的对象，是自己吃，还是跟客户吃，还是跟公司内部的人员吃，虽然都是吃饭，但是报销的项目有所不同。

另外，要注意差旅补助的发放方式，不要随同工资一起发放，避免被征收个税。

总的来说，我们的餐补还是要做得实际些严谨些，一是要定好标准，制定政策；二是要对后续的报销环节有所把控，分类清楚，资料齐全，发放得当，这样才能帮企业规避风险，帮员工做好筹划。