乐学 跨境电商的税收政策是怎样的？
跨境进口电商通常采用直邮和保税自营、以及直邮+保税三个模式。
1、根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，将单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至2000元，同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
2、超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。
3、同时，《通知》对行邮税也进行了相应调整，将目前的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%和50%）调整为三档，税率分别为15%、30%和60%，以保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致。
4、新政下，跨境电商进口商品的税负有升有降。对于单价多在500元以下的母婴用品而言，原本的零税负变成了119%的缴税比例，而对于单价超过100元的化妆品来说，原先50%的行邮税则降为了329%的综合税率。
在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理
归纳单次和年度限值均不超的关税税率为0%，但进口环节增值税、消费税7折征收；超单次交易限值但不超年度限值且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，全额照章缴纳关税、增值税、消费税；超过年度交易限值的，应按一般贸易管理，全额照章缴纳关税、增值税、消费税跨境电商促进了经济的发展,同时也开始了世界贸易的变革，为众多的企业和消费和带来了好处。 第一，跨境电子商务为企业打造国际品牌提供了新机会。 在互联网时代，品牌、口碑是企业竞争力的重要组成部分，也是赢得消费者青睐的关键因素。当前，我国许多企业的产品和服务质量、性能尽管很好，但不为境外消费者所知。而跨境电子商务能够有效打破渠道垄断，减少中间环节，节约交易成本，缩短交易时间，为我国企业创建品牌、提升品牌的知名度提供了有效的途径，尤其是给一些“小而美”的中小企业创造了新的发展空间，从而催生出更多的具有国际竞争力的“隐形冠军”。目前，我国已有80%的外贸企业开始运用电子商务开拓海外市场。 第二，跨境电子商务是促进产业结构升级的新动力。 跨境电子商务的发展，直接推动了物流配送、电子支付、电子认证、信息内容服务等现代服务业和相关电子信息制造业的发展。目前，我国电商平台企业已超过5000家，一批知名电商平台企业、物流快递、第三方支付本土企业加快崛起。更加突出的是，跨境电子商务将会引发生产方式、产业组织方式的变革。面对多样化、多层次、个性化的境外消费者需求，企业必须以消费者为中心，加强合作创新，构建完善的服务体系，在提升产品制造工艺、质量的同时，加强研发设计、品牌销售，重构价值链和产业链，最大程度地促进资源优化配置。 第三，跨境电子商务为政府提升对外开放水平提供了新抓手。 发展跨境电子商务，既涉及商务、海关、检验检疫、财政、税务、质量监督、金融等多个部门，也涉及多领域的国际合作;既对政府的快速反应、创新、合作等能力提出了新要求，也对政府传统的体制机制提出了新挑战。以跨境电子商务为抓手，推动政府各部门资源共享、高效运行、统一协作、创新服务，将对提升我国政府对外开放水平起到有力的推动作用。出口商品和跨境电商的商品使用优惠汇率。
出口商品和跨境电商商品通常使用优惠汇率来促进贸易和消费。对于出口商品，优惠汇率可以降低出口商的成本和提高竞争力，从而促进出口贸易的发展。而对于跨境电商商品，优惠汇率可以降低消费者购买海外商品的成本，从而促进跨境电商的发展。
此外，一些国家和地区还会针对特定商品或行业实行优惠汇率政策，以促进本国产业发展和贸易平衡。
日前，国务院批复同意在鄂尔多斯等27个城市和地区设立跨境电子商务综合试验区。这是该试验区近7年时间里的第6次扩围，范围已扩至全国132个城市和地区。
从沿海到内陆，超百个城市和地区为何争先恐后加入试验区？
促进国内国际双循环，苏浙粤地级市全覆盖并向中部西部倾斜
跨境电子商务综合试验区是我国跨境电子商务先行先试的试验田。商务部外贸司负责人10日表示，新设综合试验区将适用跨境电子商务零售出口税收、零售进口监管等政策措施。
虎年伊始，伴随鄂尔多斯、扬州、镇江、金华、马鞍山、景德镇、日照、襄阳、潮州、宝鸡、喀什地区等27张“新面孔”上榜，目前我国共有132个跨境电商综试区，覆盖30个省区市，在全国范围形成陆海内外联动、东西双向互济的发展格局。
“跨境电子商务是发展速度最快、潜力最大、带动作用最强的外贸新业态，仍处于高速发展期。”商务部外贸司负责人表示，新设一批综合试验区，有利于激发外贸主体活力，提升外贸运行效率，稳定外贸产业链供应链，实现产业数字化和贸易数字化融合。
此前，在2015年3月批准设立中国(杭州)跨境电子商务综合试验区之后，国务院先后于2016年1月、2018年7月、2019年12月和2020年4月在天津、上海、苏州、洛阳、南宁、长沙、芜湖、湛江、绵阳、营口等城市和地区分5批设立了105个跨境电商综合试验区。
获悉所在城市设立跨境电商综试区，马鞍山麦朗国际贸易有限公司总经理孙庆十分憧憬。“我们已有意向把仓库和物流迁回本地，节省人力和异地管理成本。接下来计划开拓国际市场，提升跨境电商经营能力。”
“以星星之火聚燎原之势。”商务部研究院国际市场研究所副所长白明说，我国跨境电商综试区已实现由点到面、由沿海到内陆渐次展开，空间分布上更为均衡，充分体现出国家希望利用跨境电商等外贸新业态进一步扩大开放，促进国内国际双循环，全力稳住外贸外资基本盘，推进贸易高质量发展。
新突破：集聚各种服务资源，让企业充分享受便利红利
此次国务院批复强调：要复制推广前5批综合试验区成熟经验做法。近7年间，上百个先行先试的综合试验区取得了哪些新突破？
浙江泰普森实业集团有限公司是一家从事户外休闲用品生产的传统外贸企业，自从2017年进入跨境电商市场，跨境电商业务年销售额从约260万美元增长至2021年的8000万美元，出口产品远销美国、欧洲、日本等20多个国家和地区。
“以前企业做跨境电商对接资源成本很高，杭州综试区集聚起各种服务资源，为企业解决人才、物流、通关以及软件服务等一系列痛点。”公司副总裁曹智兴感触颇深。
如今，在全国跨境电子商务综合试验区，像泰普森这样的跨境电商企业不断增多。数据显示，目前，我国共有跨境电商相关企业3万多家，且注册量仍在逐年增长。
企业跨越式发展的背后，是综合试验区不断推进产业转型升级、深入创新、先行先试的努力。
商务部副部长任鸿斌此前表示，通过各地方、各部门持续创新制度、管理和服务模式， 探索 形成重要制度框架，量身打造近百项支持政策，从而让企业在物流、支付、法律、税务、人才等方面享受便利、红利。
“设立综试区后感受到真正的实惠。”芜湖悠派护理用品 科技 股份有限公司亚太区负责人吴帆说，公司目前90%的产品都是以跨境电商零售的方式在境外销售。得益于退税便利化措施等税收优惠政策的推广运用，公司跨境进出口金额由2020年的08亿元增长到2021年的13亿元，增幅达625%。
在对外经贸大学国际经济研究院教授竺彩华看来，作为跨境电商首个综试区，杭州 探索 出一套引领全国跨境电商综试区建设的顶层设计、制度体系以及生态体系，这不仅可以帮助其他综试区综试区提高效率，还为我国外贸高质量发展提供了新抓手。
商家与消费者：轻松卖全球买全球
为跨境电商企业提供便利、节约成本的政策红利，也惠及了百姓日常生活。
“以前代购欧洲奶粉，预付全款后，要等大半个月甚至更长时间才能到货，还常常出现破损，如今通过跨境电商购买进口产品，省时省力还省钱。”经常光顾江苏嗨购网络 科技 有限公司旗下品牌店的韩小斐深有感触。
天猫国际公共事务部总监徐晴认为，跨境电商综试区一系列便利化政策以及增值税免税等优惠政策不仅令市场主体受益，也会提升消费者体验。“随着跨境电商的蓬勃发展，国内消费者在家门口购买境外商品选择更多、时效更快、价格更低。”她说。
海关数据显示，2021年，我国跨境电商进出口额达198万亿元，同比增长15%。其中，跨境电商综试区带动作用明显。
新冠肺炎疫情全球蔓延背景下，跨境电商在线营销、在线交易、无接触交付等优势更加凸显。但受各国防疫管制措施影响，也面临国际航线中断、全球运力紧张、运输成本上升以及通关效率低等多重因素挑战。
专家表示，进一步扩大试点范围，有助于推动跨境电商行业抓住新一轮增长机遇，并通过复制推广经验更好应对行业发展面临的诸多挑战。
跨境电商的优势：
1、经济全球化发展需要：跨境电商适合经济全球化的快速发展，同时也适合国际跨境卖家布局全球市场的需求。
2、消费者跨境购物需求：消费者在网络上面可以购买全球各地的商品，尤其是在跨境电商平台上，消费者能选择到适合于自己的个性化商品。
3、内贸竞争大而选跨境：各国电商经过快速发展后，可能卖家在国内销售产品数量和利润都不太理想，因而都不满足于、不仅限于在国内销售，而急需开辟国外市场。
4、政府鼓励跨境政策好：中国政府实施的“一带一路”政策，给予国内商家提供了极大的鼓励和做跨境销售的信心。在国家发改委、海关总署以及国家标准委员会的参与和制定下，国内跨境电商优惠政策越来越完善。
5、跨境电商未来看好：有海外扩张需求的企业对跨境电子商务极具热情。跨境电子商务的低门槛、低成本、宽平台优势使国内企业，尤其中小企业走向国际化的梦想成为可能，加速了其实现的进程，因此得到企业的热情欢迎。
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