现行的跨境电子商务税收法律制度有哪些

跨境电商税率有两种：跨境电商综合税、行邮税。跨境电商综合税有增值税、税费税、关税三种。行邮税有消费税和增值税两种。

跨境电商进口税需要缴纳：

（1）进口关税：进口商品在通过其他国家关境缴纳的税收。

（2）行邮税：行李和邮递物品通过国家关境缴纳的税收。

（3）增值税：我国规定的进口物品增值税为17%和13%。

（4）消费税：针对奢侈品、高能消耗品、不可再生消费品、对身体有危害的消费品征收消费税。

跨境电商出口税需要缴纳：

（1）关税：欧盟成员国进口欧盟以外的物品缴纳0%到25%的关税。

（2）进口增值税

（3）VAT：商品在流转中所要缴纳的销售增值税。

2019年1月1日跨境电商税收新政改革，针对进口交易限制限额调整，单次交易限值由2000元提高到5000元，年度限额由2万元提高到26万元。消费者单词购物商品的完税价格不能超过5000元的限制，年度累计购买额不能超过26万元。

商品种类更加繁多，从食品、日用品、电子产品等方面增加了63个税目商品。一部分税号限制为网购保税进口，食品类商品数量额度进行了限制。

商品禁止二次销售，海外代购产品不能进行二次销售，只能自用或赠予他人。海关针对虚假信息传输、泄露，造成他人个人信息和年度购买额度被盗用进行二次销售的企业进行处罚，走私或违规的企业需要承担刑事责任。

针对退货商品进行了规定，退回的商品不能影响二次销售，在海关放行的30日送达原监管业务场所，不征收相关税款，对个人年度交易额进行调整。

一、 跨境常识类

11跨境电商和传统电商的区别？

传统的电商，其交易买卖双方一般属于一个国家，即国内的商家卖家在线销售给国内的买家；而跨境电商是不同国别或关境地区间的买卖双方进行的交易，从业务模式上简单来看，多了国际物流、出入境清关、国际结算等业务。

Q：进口贸易商，从国外进口商品到本国，通过电商模式卖给国内消费者，算是跨境电商吗？

A：严格来说，这不算跨境电商，因为其中虽然也牵涉到进口业务，但是其电商模式是在国内买卖双方之间进行的，并没有“跨境”，这只能算是进口商品电商。

12跨境电商出口和进口的区别

出口电商:就是国内个人或者公司，在eBay、Amazon等平台上面卖东西，国内发货或者把货运到国外让国外公司帮发货。说白了就是在国外版的淘宝上卖东西。

进口电商:就是海外代购。就是某宝上一搜“美国代购”、“日本代购”出来一堆代购的人，他们或是人在国外，或是有在海外仓注册帐号可以转运。

13跨境电商平台有哪些？

1、国际B2C跨境电商平台。

eBay、亚马逊、速卖通、Wish、兰亭集势、敦煌；

2、进口跨境电商平台。

洋码头、天猫国际、苏宁云商海外购、网易考拉海购、顺丰海淘；

3、本土化跨境电商平台。

Priceminister法国乐天、Paytm东南亚、Flipkart印度、Walmart沃尔玛、Yandex俄罗斯、Newegg美国新蛋网、Trademe新西兰、Mercadolivre美兰卡巴西

4、B2B跨境电商平台

亚马逊VE/VC(VendorExpress)/Central平台，阿里巴巴国际站

14中国跨境电商出口行业主要模式

1、B2C模式，即企业通过互联网为消费者提供一个新型的购物环境——网上商店，消费者通过网络在网上购物、在网上支付。

2、B2B模式，指商家与商家建立的商业关系。是指企业对企业之间的营销关系，它将企业内部网，通过B2B网站与客户紧密结合起来，通过网络的快速反应，为客户提供更好的服务，从而促进企业的业务发展

二、跨境物流常识

21跨境物流主要有哪些？

1、邮政包裹类：这是覆盖最广、费用最低的一种渠道，但是时效性最差，耗时是快递的两三倍以上，容易丢件。是目前主流的跨境电商出口发货方式。

2、小包+类：也属于邮政渠道下，比一般邮政实效更好，大约4-10天可以收到货物。

3、快递类：最大的缺点是“贵”，最大的优点是“快”和可靠性安全性高，可以全程跟踪。通常只有在国外客户对时效性要求很高、货物价值比较高的情况下才选择国际快递。例如通过UPS寄送到美国的包裹，最快可在48小时内到达。

4、一般快递渠道（邮政EMS\顺丰\四通一达等），费用成本要比UPS、DHL、联邦快递等国际快递巨头低一些，时效性、可靠性稍逊，通关能力较强，尤其是邮政EMS。顺丰、四通一达所能到达的国家（地区）不够广泛，EMS依托邮政渠道，覆盖面较广，EMS可以直达全球60多个国家，费用相对四大快递巨头要低。此外，中国境内的出关能力很强，到达亚洲国家是2－3天，到欧美则要5－7天左右。

5、专线类：出口跨境专线物流一般是通过空运先发到海外，再通过合作的物流公司、快递公司等，进行目的国“门到门”派送。专线物流的特点是先把不同客户、零散的货物集中起来，合并成一票大货，再发空运，到了目的国（地区）再拆分、派送。这样通过规模优势可以有效降低空运成本。因此，其价格一般比商业快递低。在时效上，专线物流稍慢于商业快递，但比邮政包裹快很多。市面上最普遍的专线物流产品是美国专线、欧美专线、澳洲专线、俄罗斯专线等。也有不少物流公司推出了中东专线、南美专线、南非专线等。

6、仓储+物流服务类：海外仓包括边境仓（头程运输+本地派送）。

海外仓是随着跨境电商的兴起，而发展出来的一种崭新的物流模式。海外仓模式有三个部分：头程运输（比较典型的是FBA头程）、仓储管理和本地派送。

头程运输：即中国商家通过海运、空运、陆运或者联运将商品运送至海外仓库。仓储管理：中国商家通过物流信息系统，远程 *** 作海外仓储货物，实时管理库存。

本地配送：海外仓储中心根据订单信息，通过当地邮政或快递将商品配送给客户。

海外仓的最大优势是时效性强（相当于国内快递），客户体验好。但是也存在由于销售预测不准、市场变化导致库存积压或缺货，库存风险不容小觑。

22卖家如何选择物流？

对于跨境电商的卖家来说，接到订单后首先要考虑的是应该选择什么样的物流方式将产品配送给海外客户，物流的选择一般从三个方面来考虑：速度、价格、清关能力。

总结来说，从价格上考虑，邮政包裹最低，专线次之，快递最高；从速度上考虑，邮政最慢，专线次之，快递最快；从清关能力考虑，取决于承运商提供的服务。

对卖家来说，选择物流，首先应该从产品的特点（尺寸、安全性、通关便利性）来考虑。比如大件不适合邮政包裹，更适合海外仓储。

其次，根据淡旺季灵活调整。例如在淡季采用邮政小包降低成本，在旺季可以选择新加坡邮政或者香港邮政提高时效性。

23什么是海关？

国家的进出境监督管理机关，基本任务是出入境监管、征税、打私、统计，对外承担税收征管、通关监管、保税监管、进出口统计、海关稽查、知识产权海关保护、打击走私、口岸管理等主要职责。

24什么是通关？

即结关、清关，是指进口货物、出口货物和转运货物进入一国海关关境或国境必须向海关申报，办理海关规定的各项手续，履行各项法规规定的义务；只有在履行各项义务，办理海关申报、查验、征税、放行等手续后，货物才能放行，放行完毕叫通关。货主或申报人才能提货。

25什么是出口退税？

即出口货物退/免税，指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。

26什么是体积重量和计费重量？

体积重量是根据货物的尺寸（实际体积）按照一定的折算系数计算得来的。不同的运输方式折算系数不同，如空运的折算系统一般是1:167，即一立方米约等于167千克，海运的折算系数一般是1:500或1:1000，即一立方米等于500千克或1000千克。

计算体积重量的目的是为了与实际重量做比较。如果体积重量大于实际重量，那么就按照体积重量计收运费；如果实际重量大于体积重量，则根据实际重量计收运费。

计费重量用于计算运费的重量。计费重量可能是实际重量，也可能是体积重量。如果实际重量大于体积重量，则计费重量=实际重量；如果体积重量大于实际重量，则计费重量=体积重量。

总之，计费重量要么是实际重量，要么是体积重量，计费重量=实际重量VS体积重量，哪个大就用哪个计算运输费用。

28什么是泡货？

泡货也说做抛货，通俗的讲就是轻货。体积重量＞实际重量即定为泡货。

A：实际重量(KG)，B：体积重量=长宽高/6000CM（国际标准是长宽高/5000CM，每个物流承运商计算抛货的体积参数不同）

如果A>B那就不是泡货，反之就是泡货了

29运费计算方式？

一般按照区域(国家区域或者邮编区域)和重量(重量段者单价计费)邮编和国家都会有分区，计费重量会有最小计费单位或者取整等情况

运费=计费单价计费重量+附加费用(附件费用可能是超重，超体积，或者偏远，二次派送等)

其他的物流问题

1签名问题

签名服务是指有明确的客户签收的快递服务，挂号的物流方式一般快递在没人的情况会放在客户家门口或者通知客户去邮局等地方收件签名类似于国内邮局的挂号信，需要有人签名确认收件，并且可以查看到签收的

2二次派送费用

客户第一次派送的时候没有人签收可能再次派送需要收取费用，这个根据客户选择的物流方式不同不是所有物流方式都需要支付

3超长费用

有存在单边超长，或者多边加起超长有些物流规定单边不能超过08m或者长宽加起来不能超过12m或者长宽高加起来不能超过12m等

4形式发票

有些物流方式需要客户提供形式发票，形式发票是一种提供给物流的发票，主要包含收件人，发件人，产品内容和申报价值等

5物流单号更换

有些物流方式从承运商可能先拿到的是一个转运单号，到了国外部分(或者下一个承运商那里)单号进行了变更，所以存在转运单号情况或者物流订单由规则的截取(可以参考ERP内标记发货规则内，标记类型)

6线上物流和线下物流

有些平台需要使用平台认证的物流方式，并且需要使用物流相应的销售账号获取对应的物流运单物流账号和平台销售账号有绑定关联

例如eBay规定收货国家为美国的订单，需要使用EUB或者比EUB更好的服务

AliExpress也有相应的规定需要使用速邮宝之类的服务

有些平台只对于物流有要求，但是并不一定需要使用销售账号获取运单，可以在线购买，但是也以使用认证的包裹

类似于Wish规定非挂号的物流方式只接受wish邮政或者认证的承运商物流

跨境电商是真的，也是可以做的，虽然现在电商行业整体发展的非常好，在世界都是领先地位，但是这仅限于国内，在国际上我们国家的电商做得也还不错，但是还是有很高的发展空间的，不管你是自己有产品有技术想做跨境电商，还是想通过跨境电商去购买产品都是可以去做的。

随着这些年的发展，电商越来越火爆，这几年短视频的火爆，直接让电商更上一层楼！明星、网红带货不断的刺激着所有用户的消费，双11预热的时候李佳琦和薇娅的销售额更是破了纪录，每年的电商购物金额都在上涨，电商依然有着很好的发展趋势。

但是国内的竞争是非常激烈的，明星的加入让直播带货更加难做，所以很多人选择去做跨境电商，很多人想把产品卖出去其实缺的就是渠道，但是跨境电商很好地解决了这个问题，跨境电商可以通过互联网去展示产品，然后通过互联网进行交易，再通过异地仓储进行发货，整个流程下来通过网络就可以完成，相较于传统交易模式，要方便了很多，而且跨境电商可以保证买卖双方能更好地完成交易。

现在的跨境电商也很好的得到了国家的支持，因为做的人越来越多，国家也支持去做跨境电商，但是在交易方式、货物运输、支付结算等方面与传统贸易方式差异较大。现行管理体制、政策、法规及现有环境条件已无法满足其发展要求，主要问题集中在海关、检验检疫、税务和收付汇等方面。所以国家提出多项措施，保证跨境电商能够交易完成。

在我们国家，电商的起步要比国外要晚，但是发展却是要快于其他国家，跨境电商也是一样，起步晚但是增速快，所以这些年越来越多的人开始去做跨境电商，因为先进入这行，那么你的起步就要比别人快，也要有一些优势，但是现在跨境电商还是局限一些类目，同样也是处于发展阶段，因为国外还有很多国家并不了解中国的产品，并且也看不到中国的产品，同样这也是商机，哪里有需求，哪里就可以形成交易。

跨境电商是真实的，也是可以去做的一件事情，现在做的人还不错，所以还有机会吃到红利的，但是因为国内电商的整体速度发展非常快，跨境电商也样会做的人越来越多！

要做跨境电商，引流是非常重要的环节。以下是一些可能有用的方法：

社交媒体：在社交媒体平台上创建账户，分享您的产品链接和销售信息，吸引潜在客户。

搜索引擎优化：通过使用关键字来优化您的网站和内容，提高您在搜索引擎中的排名，吸引更多的访问者。

广告投放：使用付费广告，如Google Adwords和Facebook广告，来直接将客户引流到您的电商平台。

建立自己的网站：通过建立自己的网站来展示您的产品和品牌，吸引更多的客户。

合作伙伴关系：与其他公司或网站合作，共同推广您的产品并将流量引流到您的电商平台。

内容营销：通过创建吸引人的内容，如博客、视频等，来吸引潜在客户并提高品牌知名度。

参加线上活动：通过参加线上展览、直播、促销活动等来吸引潜在客户，展示您的产品和品牌。

总之，跨境电商引流需要耐心和持续的努力，需要不断尝试和调整策略。建议先选择一到两种方法尝试，等效果稳定后再逐步加强其他方式的推广。同时，关注和了解潜在客户的需求，提供优质的产品和服务，也是吸引客户和保持客户的重要方式。

自2013年开始我国跨境电商交易额增速呈稳步下降的趋势，从2013年的500%下降至2019年167%。整体来看，我国跨境电商整体增速下滑的主要原因是国外市场的跨境网购消费基数较小，其市场增量尚不足以抵消国内成熟市场的增量萎缩。

国内成熟市场发展趋缓

——市场规模

近几年国内电子商务市场规模呈市场规模不断扩大态势，主要是受到国内中等收入阶层及其消费能力的增长带动，国内自贸区建设逐渐完善和互联网技术发展带动的安全支付、订单追踪与客户服务等技术的崛起，为国内跨境电商市场营造良好的发展环境。

国内跨境电商业务始于21世纪初期，经过将近20年的行业发展，目前已经进入到平稳发展时期。经过前几年的高速长态势之后，近年来我国跨境电商交易额增速下降趋势明显，增幅从2013年的500%下降至2019年的167%，增速趋缓的趋势很大程度上反映我国跨境电商行业的成长红利期即将结束。

——细分市场

在跨境电商进出口交易结构上，目前出口仍占主导地位，但近年来由于国内高端消费市场快速发展，带动跨境电商进口规模的增长，进口占比从2015年的167%上升至2019年的235%，国内跨境电商进口市场发展动力相对强劲。

在跨境电商交易模式结构上，B2B交易是跨境电商的主力市场，主要是由于B2B类交易商品批次较大、金额较高，而B2C交易主要是个人及家庭的零售消费，交易规模较小。但从占比变化趋势上可以看出，B2C交易逐渐受到追捧，从2015年的81%增长到2019年的195%，其中家居家具、服装鞋帽、数码3C类目产品是B2C跨境电商交易的核心类目。近年来随着我国跨境电商零售税收及便利的监管政策的实施，B2C模式受到了行业重视，投入规模持续扩大，增长势头明显。

国外增量市场渗透率趋缓

发达国家市场消费者长期以来养成的线下消费习惯、实体门店优质的服务体验、完善的商圈布局、极高的私家车普及度等因素，共同塑造了以线下消费为主的购物流量的基本盘。在此背景下，电商网购的渗透率在经历了最初几年的稳步增长后，也开始趋于稳定，整体上我国跨境电商出口的发达国家市场，基本形成了以线下体验式消费为主，线上消费为辅的稳定格局。

目前欧美是我国跨境电商最主要的消费市场，以美国为例，美国国内是电商渗透率从2017年初的88%增长到2019年底的111%，从2019年第四季度开始，电商渗透率停滞增长。国外市场网购流量的增长趋缓直接导致我国跨境电商出口增速的下降。

整体来看，我国跨境电商整体增速下滑的主要原因是国外市场的跨境网购消费基数较小，其市场增量尚不足以抵消国内成熟市场的增量萎缩。

以上数据及分析来源参考前瞻产业研究院发布的《中国跨境电商行业发展前景预测与投资战略规划分析报告》。

---