对外支付代扣代缴增值税会计分录怎么做

企业对外支付代扣代缴增值税会计分录具体如下：

1、企业购进境外的服务时，未支付款项，其会计分录如下：

借：管理费用，，

贷：应付账款(境外公司非居民企业)。

2、企业支付相应的款项时，其会计分录如下：

借：应付账款(境外公司非居民企业) ，

贷：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

3、支付税款时，其会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

借：主营业务税金及附加
贷：应交税金---城建税
应交税金---营业税
其他应交款---教育费附加
其他应交款---地方教育费
月末结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
下月缴税
借：应交税金
其他应交款
贷：银行存款
其他的如房产税、印花税、土地税等，可等下月交时直接记入，不预提
借：营业费用（管理费用）
贷：银行存款（现金）
若预提，这样做
借：营业费用（管理费用）
贷：预提费用（也可以放在应交税金里，如应交税金---土地税/房产税）
缴纳时，
借：预提费用
贷：现金（银行存款）
计提个人所得税时：
借：应付工资
贷：应交税金－应交个人所得税
在缴税时：
借：应交税金－应交个人所得税
贷：银行存款（现金）

分录

借：库存商品或原材料(采购价+关税等)；

应交税费——应交增值税(进项税额)；

贷：银行存款。

计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率。

2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。

核算

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

---