跨境电商小规模怎么做账?需要缴纳哪些税?
随着互联网快速发展,人们生活水平的不断提升,跨境商品已经成为消费者追求高品质生活的一大需求,应运而生的跨境电商在全球范围内得到蓬勃发展。以下主要介绍跨境电商小规模公司的账务处理。
跨境电商小规模怎么做账?
一、采购业务账务处理
根据采购发票和验收入库单据做入库处理:
1、进货成本核算(先进先出法) :进货成本=买价+相关税费+运输费等
借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(预付账款、应付账款等)
2、进销存软件按品类入账
二、销售业务账务处理
1、销售完成,发出商品时:
借:发出商品
贷:库存商品
2、客户确认收货,收到客户支付宝账户划拨的款项时:
(1)涉及发货快递费的处理:
借:其他货币资金——支付宝账户存款
贷:主营业务收入-商品
主营业务收入——运费
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:发出商品
(2)支付给快递公司的快递费:
借:主营业务成本——运费
贷:库存现金(银行存款)
3、支付宝账户提现:
借:银行存款
贷:其他货币资金——支付宝账户存款
4、发生销货退回,收到退货时:
(1)退货处理
借:库存商品
贷:发出商品
(2)退货快递费的处理:
借:销售费用
贷:其他货币资金——支付宝账户存款
跨境电商平台收入如何做账?
借:银行存款
贷:主营业务收入——跨境电商
收到代缴税款:
借:银行存款
贷:其他应付款——代缴跨境行邮税
缴交税款:
借:其他应付款——代缴跨境行邮税
贷:银行存款
跨境电商小规模公司要缴纳什么税?
答:根据《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2018〕49号)规定,完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值,且订单下仅一件商品时,可以自跨境电商零售渠道进口,按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税,交易额计入年度交易总额,但年度交易总额超过年度交易限值的,应按一般贸易管理。
所以对于跨境电商小规模公司而言,涉及税种包括关税、增值税和消费税。
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发展跨境电商应注意哪些问题:
跨境物流发展滞后——跨境电商主要以零售为主,金额小、体积小、频率高是其普遍特点,一般不大可能采用传统集装箱海运的方式运输,主要的物流模式包括:国际小包和国际快递、B2C外贸企业联盟集货、B2C外贸企业自身集货、第三方物流模式和海外仓储5种方式。
通关手续不够简化——尽管基于互联网的信息流动畅通无阻但是跨境货物流动并不自由,通关’是跨境电商面临的一个共同难题。
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支付安全问题明显——跨境电子支付服务涉及企业、个人、银行及第三方支付平台等多个个体,典型的跨境电子支付服务方式主要包括网上银行支付服务系统和第三方支付平台参与的电子支付服务。
退缴税制度匮乏——目前,跨境电子商务主要以快件的方式,无法提供报关单,因而大部分卖家没有办法缴税,同时也享受不到出口退税的好处。
部分跨境电商信用不足——跨境电子商务是基于网络的虚拟模式,由此产生的参与者信用不确定性已经成为电子商务发展中的桎梏。
专业人才欠缺——跨境电子商务人才是复合型人才,应具备英文网店管理、在线英语交流、海外网络营销策划及执行、搜索引擎优化,海外客户需求分析等应用能力,同时了解国际支付方式、国际物流工具、国际贸易常识、跨文化交流等知识,熟悉相关法律法规。
根据百度百科有关“跨境电子商务”的整理可得:
目前我国跨境电子商务及支付交易现状有以下特征:
1跨境电子商务起步晚增速快
2跨境电子商务及支付将成为企业新的盈利点
3跨境电子支付结算方式多种多样
跨境电子商务作为推动经济一体化、贸易全球化的技术基础,具有非常重要的战略意义。
跨境电子商务不仅冲破了国家间的障碍,使国际贸易走向无国界贸易,同时它也正在引起世界经济贸易的巨大变革。对企业来说,跨境电子商务构建的开放、多维、立体的多边经贸合作模式,极大地拓宽了进入国际市场的路径,大大促进了多边资源的优化配置与企业间的互利共赢;对于消费者来说,跨境电子商务使他们非常容易地获取其他国家的信息并买到物美价廉的商品。
商务部的报告显示,2019年我国跨境电商零售进出口额18621亿元人民币,年均增速495%。可见不论是出口还是进口,跨境电商都是当下火热的一个趋势。
财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素,使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差,从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。
企业财务风险产生的原因包含了外部原因以及内部原因。企业财务管理宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。其中,宏观经济环境包括了经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境以及资源环境等因素;而财务管理人员对财务风险的客观性认识不足、财务决策缺乏科学性导致决策失误等都是企业财务风险产生的内部原因。
根据风险的来源,可以将财务风险划分为筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险以及流动性风险。
困境一:政策趋严,缺少方案
跨境电商政策经常调整,缺少及时应对方案。跨境电商从48新政以来,多次延期、变更或出台税收政策,拐点是2019年的《电商法》颁布实施,行业趋向规范化,但随着政策的调整,也暗藏着许多不确定性,初创期跨境进口商家,往往缺少应对方案。
困境二:三单对碰,对接困难对接海关三单环节复杂、周期长、多系统对接联调难。跨境电商零售进口,需要阳光清关,会涉及到三单核验,需要商家的电商平台,能对接海关系统、保税仓系统、支付系统,分别推送订单、运单和支付单,并且要满足179公告,实时对接海关开放原始支付数据。这一整个流程,对于初创企业非常复杂,从流程梳理到对接工期都较长。
困境三:系统难选,管理复杂跨境电商系统鱼龙混杂,选型困难、管理复杂。跨境电商涉及到线上商城、OMS系统、分销系统、门店POS、后端ERP的使用,如果不是成熟度较高、稳定的系统,很难满足经营所需。随着跨境试点城市新增至59个,对系统的开放性、对接能力要求更强。
困境四:渠道单一,销售受阻销售渠道少,线上线下未融合打通,智能化低。跨境电商初创期,大部分都是创业企业,或传统供应链B2B转B2C,要求直面C端,或小B。所以对销售渠道的拓展及管理至关重要,核心还是围绕制定利益分成制度,通过利益规则,去搭建线上销售渠道、线下合作店,形成全渠道闭环融合,打通商品、会员、库存、交易、订单、服务、配送等环节。
电商成功创业的案例 随着经济和互联网技术的快速发展,我国电商创业的规模随之不断扩大,各式各样的特色产品成为各地电商创业的首选。下面是我整理的一些电商创业的故事,希望大家喜欢。 电商创业故事1 在校大学生创业做跨境电商 年收入十多万元 从对电子商务的懵懂无知到做校园跨境电商先行者,他将电子产品和汽车配件出售到美国、俄罗斯、欧洲等四十多个国家和地区,年收入10余万元。近日,武昌理工学院商学院电子商务1301班的刘欢被学院评为“每月一星”的创业之星。他的创业经历,让老师和同学们纷纷称赞。 高考失利走向社会学经验 发现不足重返校园学知识 刘欢出生于1992年,湖北黄冈人,2011年,他高考失利,考上一个不满意的大学,就产生了放弃学业、外出闯荡一番的念头。在几经思考之后,他毅然的选择了离开校园,去社会闯荡,准备在公司上班积累经验和资金后,再开始自己的创业路。 当时,国内的电子商务已逐渐兴起,刘欢在京东底下的拍拍网工作了一年,在工作中他发现自己很多专业的东西都不会,依旧需要通过学习来提升自己。刘欢谈道:“在拍拍网工作的一年中由于专业的知识吃了很多苦头,即使每天加班还是赶不上别人的进度。那段时间让我觉得很累并且也意识到没有专业的知识是很难有发展的空间的,所以我有了返回学校继续学习的念头。” 作出决定的刘欢又重返了学校,复读了一年,最终考上了武昌理工学院。进入大学的他目标明确,选择了自己想要发展的方向,2013年9月,他走进武昌理工学院,成为了该校电子商务专业的学生。 学以致用选择创业 做校园跨境电商先行者 进入大学后的刘欢在自己的专业课上学到了很多专业知识,在学校组织的有关电子商务专业的讲座和研讨会中,得到了很多新的感悟和体会。大一下学期,刘欢在学校举行的电子商务孵化基地的创业项目中产生了再次创业的冲动。他说,“我要学以致用,在创业中将理论运用到实践。” 2013年,国内电子商务已经很热门,涌现出各种各样的网店。而在拍拍网工作了一年的刘欢,发现国内电子商务存在很多弊病,就决定做跨境电商,将国内的商品出售给国外。当时,跨境电商在国内不为大多数人所知,学校也还没有开设跨境电商这门学科,也没有比较专业的人士可以指引他,刘欢不知道自己会不会成功,怀着试一试的心态,用自己工作一年的积蓄作为资金,开启了他的跨境电商创业之路。 创业之路并没有那么顺利,在开始创业的几个月里,一笔业务也没有的状况让刘欢受到了很大的打击,但是他并没有放弃,依旧坚持了下来。出现了问题就需要去解决问题,而当时他只有一个人,没有人可以给他意见,也没有人告诉他该怎么做。他说道:“在创业初期的那段时间,实际上我是比较迷茫的,没有人可以指导我,只能通过自己的摸索去一步步尝试。” 刘欢一个人从产品质量、物流质量、服务质量等方面一个一个去思考为什么没有销量,最终他发现物流服务对于跨境电商是很重要的。刘欢说:“由于是将商品邮寄到国外,所以物流的速度不能太慢。如果物流速度慢了就没有竞争力了。”意识到问题后的刘欢在与物流公司的协商中一步步解决了物流问题,而他的创业之路在开始半年后终于迎来了第一笔订单。随着第一笔订单的开始,他的`创业之路也越来越顺利。在2015年一年中,他的销售量达到了35万元,取得了30%的净利润。 产品通过网络售往四十多个国家 年收入10余万元 现在已经大三的刘欢,创业之路已逐步走上了正轨,而他又增加了两个帮手,成为了他继续创业路上的合伙人。现在他的工作目标比之前更稳定一些,主要将电子产品和汽车配件出售到国外,出口范围正在一步步扩大,包括美国、俄罗斯、欧洲等四五十个国家和地区。现年收入已达到十多万元,而这个数字正在逐渐增长。如今,他早已可以自己支付学费和生活费,并且还能时常往家里寄钱贴补家用。刘欢说,“我准备买车,并将创业项目入驻汉口北,希望以后可以将这个项目做得更大。” 在创业上获得成功的刘欢还有着另外一个身份就是在校学生,虽然创业花费了他很多的时间,但是对于学业他也从来没有松懈过。在学校他一直都是认认真真学习专业课的知识,没有因为自己的创业时间而耽误了学校的课业。他的素质导师秦静老师评价道:“他为人低调沉稳,对自己的创业道路规划也很明确。尽管自己需要花费大量精力在创业这块,但平常基本上很少缺课。即使有事情也会及时请假报备,严格遵守学校的管理制度。” 回想自己的创业之路,刘欢感触最深的就是需要坚持。他认为无论什么事情,只要坚持下去就会取得成效,正是他的坚持让他取得了创业的初步成功。“我希望有了创业念头的学弟学妹们都坚持下去,对于在学校的创业大赛,创新比赛中产生的一些好的想法,比赛后也应该继续下去,而不是在比赛获奖后就把它们放在一边。要相信自己,坚持就会有收获。”刘欢对学弟学妹们建议道。 电商创业故事2 80后陕西小伙,用一颗猕猴桃走上电商创业路 吃过冰激凌不稀奇,可你吃过“冰淇梨”吗? 最近,陕西省宝鸡市眉县齐镇党家寨村的一名80后小伙,10天时间在淘宝和微信上卖了10000箱“冰淇梨”。这种梨学名为“红啤梨”,艺名为“冰淇梨”,表皮虽为酒红色,但外观和个头大小与普通新疆库尔勒香梨并无多大区别。唯一特别的地方在于它被陕西小伙李怡鹏赋予了全新吃法——“吃软不吃硬”,别的梨要咬着吃,而“冰淇梨”却能像椰子一样插着吸管直接喝。 这种不走寻常路的梨子吃法,是怎么让这个年轻小伙想出来的呢?这些,还需要从他本人的创业经历谈起。 一颗猕猴桃,引发小伙国企辞职返乡 李怡鹏,生于1988年,2012年从西安科技大学毕业后,来到深圳一家国企工作。他从最普通的基层职员做起,由于业绩表现出色,不到一年半的时间,就被公司外派到山西做了大区经理。 2014年8月份,由于家里的猕猴桃成熟需要人手进行采摘,孝顺的李怡鹏特地向公司请了年假回家帮父母忙。然而,家里的猕猴桃采摘好了,怎么卖出去却成了摆在一家人面前的大难题。 “眉县被称为‘中国猕猴桃之乡’,世界猕猴桃的原产地。”眉县当地人李怡鹏介绍,眉县有35万亩耕地,其中30万亩耕地种的都是猕猴桃树。“别看眉县猕猴桃的品质丝毫不输新西兰的猕猴桃,不过,每到桃子的‘大年’,外地客商就会向果农压价,果贱伤农现象不时发生。” 2014年,正赶上当地猕猴桃的“大年”,在大城市工作多年的李怡鹏深切感受到通过电商渠道销售农产品的切实可行。因此,在当年猕猴桃的销售季,他通过微信朋友圈售卖自家产的猕猴桃,不到两天,就卖了4000斤红心猕猴桃,纯利润有2万元。 “因为在国企工作时我本身做的就是销售工作,在深圳时也和熟悉的朋友学习过一些电商运营方面的知识,因此,第一次通过电商途径售卖猕猴桃,取得了小小成功。” 这次成功也增强了李怡鹏返乡创业的决心。多年离家在外,只能在逢年过节才能回家看望家中父母,家乡这么多好的农产品没法以合理的价格卖出去,这一切,促使李怡鹏在2014年辞职,放弃年薪十多万的国企高薪稳定工作,毅然回乡创业。 在当年的9月份,他与朋友合伙在淘宝上开了两家店,依托眉县当地发展猕猴桃产业的优势,销售本地产的猕猴桃、樱桃、油桃等水果以及核桃、土鸡蛋、蜂蜜等本地农产品。在每年当地水果销售的旺季,一天平均可以接到4000~5000个单子,客户多为北京、上海、广州等地区的消费者。 从深圳辞职回家后,为了帮助家乡果农更好地销售当地主打水果猕猴桃,提前解决猕猴桃的销售难题,李怡鹏和合伙人一起通过市场考察,在去年3月份,打出了认领猕猴桃树的概念。 “我看过很多新农人通过电商渠道提前预售水果,就想着那能不能也预售猕猴桃树,让想感受果子生长过程的消费者通过认领猕猴桃树,满足自己的感官需求?”创意想好后,他的这条认领一颗猕猴桃树的微店信息在不到一个月的时间转发量过千,十多棵徐香猕猴桃被来自北京、上海、广州等地的顾客认领。一位北京顾客一次认领了三棵5年树龄的猕猴桃。 李怡鹏介绍,猕猴桃2月发芽,3月长叶,4月开花,5月人工疏果,6~7月结果,8月渐次成熟。他在当年的3月份发布了认购信息,共有3种树龄的猕猴桃投放到了市场,且每种树龄的价格不一样——3年生猕猴桃300元/棵,5年生猕猴桃450元/棵,7年生猕猴桃550元/棵。按照5年生猕猴桃稳定结果40斤计算,每斤猕猴桃价格在11元左右,比市场上均价9元的猕猴桃贵两元。每位认领顾客都要签订协议,提前预付 500元到 1000元不等的认领金,被认领的果树经过双方确认后挂牌。 “我想通过这样的方式提高农产品附加值”。在李怡鹏看来,和普通农民相比,新农人的适时出现赋予了农产品新的机遇,“我们擅长做的就是充分挖掘初级农产品更高的价值,用情感赋予它附加值。” 在果树开花、结果、成熟的过程中,销售方会在每周通过微信的方式,把认领果树的剪枝、浇水、除虫等和视频发送给顾客,顾客通过网络可以随时了解果树的长势。认领了3棵果树的北京顾客在反馈评价中说:“虽然我不能亲手种植,但看着猕猴桃从种到收的过程却是有意义的。” 吃软不吃硬,这颗梨子有点“萌” 去年预售猕猴桃树活动的成功使这个年轻的80后小伙成为了眉县当地远近闻名的“电商达人”,这也给他今年在电商市场上推广“冰淇梨”埋下了伏笔。 就在今年的6月份,李怡鹏的一位朋友贺元伟辞职回到家乡陕西渭南澄城县创业。6月份,正是当地特色水果红啤梨的成熟季节。红啤梨原产自美国,表皮青红色,外形十分乖巧可爱,类似葫芦形,虽然有一定的硬度,但汁多味甜,口感细腻。近些年,通过国内果农的引进,红啤梨主要在河南灵宝、陕西渭南等地种植。 然而,由于产品小众,普通果农不懂如何向市场进行营销推广,“今年红啤梨成熟后,由于整体种植面积过大,但来这边收购梨子的客商少,有不少果农都准备把自家的梨树砍掉。”贺元伟感到非常可惜。 7月初,贺元伟联系上老友李怡鹏,希望他能够通过新兴的电商渠道帮忙销售家乡特产红啤梨,李怡鹏欣然应允。在贺元伟的牵线下,李怡鹏与澄城县当地十多户果农签订合同,以高于市场均价每斤3块钱的价格收购果农种植的红啤梨。 在红啤梨的挑选上,李怡鹏坚持果子必须是60厘米的果径,且果皮表面有疤痕、不光滑的果子都要剔除掉。“不过,果农给到的梨子不一定都能完全符合我们的标准。”因此,李怡鹏坚持,在梨子入库冷藏前,聘请人员进行二次分拣。 由于红啤梨在刚采摘后果肉紧实、质地较硬,如果直接发货运送,会影响消费者的品尝体验。因此,在7月3号从渭南当地装了三车红啤梨并进行二次分拣完毕后,李怡鹏先将梨子入冷库冷藏7天,以便让红啤梨得到充分糖化,使质地变得更软。 而在梨子入库冷藏的7天时间中,李怡鹏也没有闲着,他找到曾和他有过良好合作经验的一家电商公司的品牌策划专员,针对红啤梨的外观、口感、特性进行了一系列包装策划。 “红啤梨在果实较硬的时候口感不能达到最佳,不过在冷藏一段时间后,果实会酥软、且汁水多。”针对红啤梨的这一特性,李怡鹏想到了一个“大胆”的吃法尝试——既然椰子可以插着吸管喝,那红啤梨为什么就不能也如此呢? 说做就做,在试验过后,李怡鹏觉得和平常的吃梨方法不同,吸食的吃法可以让消费者最大程度地享受到梨子的自然清甜。“这种吃法不同以往,为了使消费者对我们的产品形成记忆点,在产品的纸盒外包装上,我们打出了‘吃软不吃硬’的字样”,李怡鹏介绍,他还在产品纸盒内部放了一张卡通图案的说明书,在上面详细向消费者讲解红啤梨的吃法——梨子要捏软了以后插着吸管直接吸食。 红啤梨怎么吃的问题解决了,不过产品在市面上推广,有一个好名字也是成功的一大关键。“我当时想着就叫冰激凌梨,不过,一时口误,说成了冰淇梨。”然而,这个“口误”却得到了整个策划团队的一致肯定。“他们觉得这个名字比生硬的红啤梨更可爱,又突出了梨子甜软、汁多的特点。”后来,策划团队还设计了产品的卡通形象,一个有着两颗大板牙,带着墨镜、咧嘴大笑“萌萌的”冰淇梨。 一切准备就绪后,7天过后,每箱12颗、售价48元的10000箱冰淇梨通过李怡鹏的淘宝店和微店销往全国各地。 做农产品上行,不忘反哺乡亲 别看李怡鹏现在的农特产品电商事业做得风生水起,平均每年网店的销售额能过千万,不过,他介绍,在2014年下半年刚刚回乡创业的初期,眉县当地的电商氛围还不是十分浓厚。 “当时包括我父母在内的一帮人都觉得我特别想不开。”让李父李母想不明白的是,学历不差、在大城市有光鲜体面高薪工作的儿子,为什么非要憋着一股劲,像他们一样扛起锄头做了农民。 “我总觉得每天朝九晚五的生活很枯燥,”对于李怡鹏来说,他渴求通过自己的奋斗闯出一片事业。“在大城市工作的经历,让我深刻感受到农村和城市之间存在的差距。”李怡鹏举例,在2014年的时候,眉县当地的快递要想寄到江浙沪,每斤的邮费还是20~30元。当地农民很少有通过电商途径售卖农特产品的想法,“不仅上行做不起来,就连普通的在网上买东西,大家都觉得不靠谱。” 这一切催生了李怡鹏想创办一个公益性质电商培训班的想法。2014年,他注册了宝鸡德信电子商务运营有限公司(以下简称德信),在平常网店不忙的时候就会组织眉县当地有想法从事电子商务的人员进行免费培训。从基础的开店、装修、单量破零着手,两年多时间,已免费培训1000多人次,经过培训后的学员开店率目前已达20%。 53岁的老段虽然接触电脑时间不长,但从他口中却能听到“金钻”、“聚划算”等电商“专有名词”。去年5月份,在德信经过一段时间的培训后,老段专营眉县当地青皮核桃、猕猴桃等农特产品的网店开张。如今,老段的网店已经有了“三颗星”。 像老段一样的学员其实还有很多,对于李怡鹏来说,虽然公益性质的培训没让他赚到眼前的小钱,而且有的时候还得搭上自己的时间精力去授课,但是,他觉得,这一切对于他来说都是很值得的。 在李怡鹏看来,一个完整电商生态的形成对于当地的电商产业经济推动作用巨大,但这并不是一蹴而就的,需要有个培育的过程。“现在我觉得自己的有些网店运营思路不是很清晰,怕给学员们讲错,从今年开始,我聘请了杭州的电商培训讲师不定期来眉县当地讲课。” 返乡创业的近三年时间来,他亲眼见证了眉县电商产业的从无到有。“从去年开始,我们每斤快递费就降到了5元。”李怡鹏很欣喜看到农村淘宝等电商平台在眉县当地的落地,也能从父母的微笑中感知到他们对自己态度的转变与支持。 “现在,就连70多岁的老大妈都知道网上的东西很便宜。眉县越来越多的果农也开始在电商渠道上销售水果和农特产品。”李怡鹏说,他深知做农产品上行这条路的艰辛。虽然时至今日,他的网店体量还没有达到他的预期,不过,当说到未来时,小伙子的眼中依然充满了信心:“一步步脚踏实地走,总能走到目的地。” ;
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