乐学 跨境税改新政对中小跨境电商有何影响
山寨水货门槛将抬高
按《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》表述，“跨境电子商务零售进口商品要按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，”即对跨境电子商务零售进口商品，不再按照行邮税计征，而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税。
之前的行邮税税率分为四档，食品、饮料等为10%；纺织品、电器等为20%；高档手表、高尔夫球等为30 %；烟、酒、化妆品为50%。而且行邮税会有一定的免税额，对货值在5000元人民币以下的随身行李、税额在50元人民币以下的邮递物品予以免征。不过，新政策落地后，通过快件单独清关模式的海淘商品是按照“关税、增值税、消费税”单独计算税费，不再使用统一的行邮费模式。
举个例子：税改前，消费<100元跨境买化妆品，按照50%行邮税、50元以下忽略不计的规矩，实际是免税的。税改之后，如取整数100元计算，须交100×17%×70%的增值税+100×30%×70%的消费税，税负合计329元。相比之下，买单价高的化妆品，税费却是有所下降的。原政策下，“海淘”一套1000元的化妆品，即需缴纳1000×50%=500元总税金。税改后，购买原化妆品需要征收10 0 0×17%×70%的增值税+1000×30%×70%的消费税，合计329元总税金，共节省税金171元。
随着新税制的落地，通过税收杠杆有效平衡了低价品类与中高端品类的价格关系，价格反差之下，让中高端品类的性价比更为突出。对此有分析指出，新政后利空最大的当属100元以下的低档进口化妆品，这其中以很多人最青睐的韩国化妆品受影响最大。
而日化行业资深专家采访中表示：“随着新税改的实施，必将加速整个市场的整治。供应链的优化，市场流通渠道的规范化，以及对于进口‘山寨水货’管控也会更加严格。”
跨境或直购税率略有提高
自带奶粉5000元内税不变
奶粉一直是跨境购和海淘的热门商品，新政后，奶粉税率上涨约5-8个百分点。
“如果想了解此次新政对进口奶粉的影响，首先要明确奶粉进入国内的渠道区别：是通过跨境电商、海外直邮还是个人自带。新政之后，无论是跨境购还是直购，税率都有变化，以前是交行邮税，现在是关税、增值税和消费税三税合一，再打个七折。”据高级乳业分析师宋亮介绍，以往奶粉的行邮税税率是3%-5%，新政实施后，税率会达到11%- 13%，也就是说，会提高5-8个百分点，成本确实提高了。
如果是个人自带，按照财政部的说法，无论是到境外旅游、出差还是探亲访友，回国时个人携带行李物品免税额5000元其实是没有变化的。也就是说，进境居民旅客携带在境外获取的个人自用、合理数量进境物品，总值在50 0 0元人民币以内（含5000元）的，海关予以免税放行。
另外要注意的是，在海关发放的正面清单中，对配方奶粉设了进入门槛，要求必须按照《食品安全法》规定，应当实施注册而未经注册的婴幼儿配方奶粉不纳入该正面清单名录下。“也就是说，奶粉注册制实施后，进口奶粉的品牌也要登记注册，这些名单会公示出来给消费者选择，如果市民通过跨境购购买的奶粉不在名单上，就属于不合格产品。”此次的新政，对奶粉行业来说，是一个转折点，意味着政府要对电商跨境购这种业态加强监管以及提高门槛。“这次的税收改革只是个开始，以后会在线上线下公平竞争方面继续推进。”
新政实施后，对奶粉的影响应该不会太大。“以后跨境电商和代购的奶粉价格会不会涨，又会涨多少？要根据不同的情况来看。”如果是大代理商直接从海外工厂批量拿货，有一定的议价能力，奶粉价格应该涨得不多，“税收增加的这部分成本，大代理商会找工厂方面消化一部分，最有可能是代理商、厂家和消费者三家平分。但自购和代购的，消费者自己承担的就会更多”。
跨境电商全国“统考”
整体经营成本将上升
由于此次税改中主要收取的是增值税和消费税，有跨境电商相关负责人采访时就坦言，即便有自贸区政策，也并不能抵消对进口高性价比化妆品的冲击。此次税改后，跨境电商整体经营成本会上升，对大型电商企业总体影响不大，但对中小跨境进口电商则影响较大，可能致使它们退出市场。这意味着企业将加速进入淘汰赛，行业将进一步优胜劣汰。
“税收的影响可能只在其次，‘正面清单’才是本轮新政的重头。‘正面清单’的发布让行业或受重大影响。‘正面清单’规定了哪些商品跨境电商可以售卖，不在清单内的商品将无法通过直邮或保税业务模式进行售卖。没有批文认证而受限的商品，主要集中在海淘市场比较火爆的母婴、保健、化妆品等品类。对消费者来说，有些商品无法再使用跨境电商进行购买。对商家来说，产品不在正面清单上，很多商品只有运回海外甚至销毁，造成巨大的损失和浪费。”前述跨境电商的人士进一步说。
对于用户而言，于4月8日执行的跨境电商税改对消费者最大的影响无疑是对大部分商品“行邮税”的取消，尽管有部分商品如轻奢商品和高于100元的化妆品会减少税负，但对于跨境商品中批量最大的母婴食品和低价化妆品而言无疑税负在提升。因此，如何确保消费者的优质体验，尤其是在价格优势减少后，如何通过更好的物流体验将消费者留在跨境电商而非进口超市和免税店，这无疑是所有跨境电商努力的课题。此前，由于保税区内仓储面积的稀缺性，导致不少跨境电商加速扩大海外直邮比例，这种情况可能会放缓，致力于行业前列的跨境电商们无疑将重回保税区仓储面积的争夺中。
已有跨境电商在呼吁相关部门“对各地保税试点和跨境电商的实践进行更加深入的调研，包括跨境电商为国家带来的消费回流、税收增长和就业的提高统一等各个方面的影响”。
区别如下：
1、定义不同。自由贸易区通常指两个以上的国家或地区，通过签订自由贸易协定，相互取消绝大部
分货物的关税和非关税壁垒，取消绝大多数服务部门的市场准入限制。简而言之，自贸区是政府划
出特定的区域，准许外国商品豁免关税自由进出。
而保税区亦称保税仓库区。这是一国海关设置的或经海关批准注册、受海关监督和管理的可以较长
时间存储商品的区域。是经国务院批准设立的、海关实施特殊监管的经济区域。
2、保税区在海关的特殊监管范围内，货物入区前须在海关登记，保税区货物进出境内、境外或区内
流动有不同的税收限制；而自由贸易区是在海关辖区以外的、无贸易限制的关税豁免地区。
3、保税区的货物存储有时间限定，一般为2～5年；而在自由贸易区内，货物存储期限不受限制。
4、由于保税区内的货物是“暂不征税”，对货物采用账册管理方式；而在自由贸易区，主要考虑货
畅其流为基本条件，多数自由贸易区采取门岗管理方式，运作手续更为简化，交易成本更低。
5、目前许多保税区的功能相对单一，主要是起中转存放的作用，对周边经济带动作用有限；而自由
贸易区一般是物流集散中心，大进大出，加工贸易比较发达，对周边地区具有强大的辐射作用，能
带动区域经济的发展。
扩展知识：
保税区相关政策：
1、管理与税收。
根据现行有关政策，海关对保税区实行封闭管理，境外货物进入保税区，实行保税管理；境内其他
地区货物进入保税区，视同出境；同时，外经贸、外汇管理等部门对保税区也实行较区外相对优惠
的政策，同时保税区具有进出口加工、国际贸易、保税仓储商品展示等功能。
2、审批与经营。
根据工商登记法律、法规，企业经营范围登记由工商行政管理部门主管。但是对于需要进行前置许
可性审批的经营范围的确定，需要申请人先就经营内容进行审批申报，而后进行工商登记。保税区
内企业的经营范围如果涉及前置审批项目同样需要现行报请相关部门许可后才能执行。
参考资料：
1）从国外进口商品到上海自贸区，暂时存放在自贸区，免税
2）从自贸区提货，运出自贸区到国内销售，视同进口，按商品的种类、进口原产地等信息，由海关按海关的商品编码来决定缴纳进口税、进口增值税、或者免税
保税区是免关税和增值税，便于商品，
保税区发货，以个人行邮物品清关，抽查概率为5%，即大概率不交。即通过跨境电商渠道购买的海外商品只需要缴纳行邮税，免去了一般进口贸易的「关税+增值税+消费税」。
根据海关总署规定，消费者订单均以个人消费品为标准，以“个人自用，合理数量”为原则，参照《海关总署公告2010年第43号（（关于调整进出境邮递物品管理措施有关事宜）》要求，个人订单金额限值在1000元人民币。
根据海关文件，若关税低于50元人民币的，可予以免税放行，如果税额高于50元人民币，则需要征税放行。跨境物流吧百度贴吧
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