客户退货的会计分录如何做
4月销售时,确认的收入为9840/10%=98400元
借:银行存款88560
财务费用9840
贷:主营业务收入98400
5月退货时
借:主营业务收入32890
贷:库存现金(银行存款)32890
借:库存商品20250
贷:主营业务成本20250
借:库存现金(银行存款)6328
贷:财务费用6328
关于退货在记账凭证上可以按收入的顺序填写,但金额应用红字填写,或者直接借方记主营业务收入
关于李四的货款
借:其他应收款---李四6400
贷:银行存款(库存现金)6400
还有公司返还给张三的现金记录应该分开做记录,否则视为坐支。
扩展资料:
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算。
三、企业发生其他各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回或转销各种款项时,借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。
参考资料来源:百度百科-其他应收款
退货款怎么做会计分录
1、当发生销售退货时,所做会计分录:
借:主营业务收入
贷:银行存款/库存现金
应交税费-应交增值税(销项税)红字
冲回成本时,所做会计分录如下:
借:库存商品
贷:主营业务成本
2、当发生进货退货情况时,相应会计分录如下:
借:银行存款/库存现金
应交税费-应交增值税(进项税额)红字
贷:库存商品
库存商品是什么
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库,合乎标准规格和技术条件,可以按照合同规定的条件送交订货单位,或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品
企业应设置"库存商品"科目,核算库存商品的增减变化及其结存情况商品验收入库时,应由"生产成本"科目转入"库存商品"科目;对外销售库存商品时,根据不同的销售方式进行相应的账务处理;在建工程等领用库存商品,应按其成本转账
库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品,以及已发出尚未办理托收手续的商品,都应单独设置明细账进行核算库存商品明细账一般采用数量金额式
退货款怎么做会计分录
退货的会计分录分两种情况,销售退货和采购退货,具体的会计分录书写如下:
1、销售退货
借:主营业务收入
贷:银行存款/库存现金等
应交税金——应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)
同时,冲回成本
借:库存商品
贷:主营业务成本
2、进货退货
借:银行存款/库存现金等
应交税金——应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)
贷:库存商品
扩展资料:
库存商品的主要账务处理。
(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算,产成品的入库和出库,平时只记数量不记金额,期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品,按其实际成本,借记本科目、“农产品”等科目,贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。
产品种类较多的,也可按计划成本进行日常核算,其实际成本与计划成本的差异,可以单独设置“产品成本差异”科目,比照“材料成本差异”科目核算。
采用实际成本进行产品日常核算的,发出产品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。
对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品),结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。采用计划成本核算的,发出产品还应结转产品成本差异,将发出产品的计划成本调整为实际成本。
(二)购入商品采用进价核算的,在商品到达验收入库后,按商品进价,借记本科目,贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。委托外单位加工收回的商品,按商品进价,借记本科目,贷记“委托加工物资”科目。
购入商品采用售价核算的,在商品到达验收入库后,按商品售价,借记本科目,按商品进价,贷记“银行存款”、“在途物资”等科目,按商品售价与进价的差额,贷记“商品进销差价”科目。
委托外单位加工收回的商品,按商品售价,借记本科目,按委托加工商品的账面余额,贷记“委托加工物资”科目,按商品售价与进价的差额,贷记“商品进销差价”科目。
对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品),结转销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目。
采用进价进行商品日常核算的,发出商品的实际成本,可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的,还应结转应分摊的商品进销差价。
(三)企业(房地产开发)开发的产品,达到预定可销售状态时,按实际成本,借记“开发产品”科目,贷记“开发成本”科目。期末,企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本,借记“主营业务成本”科目,贷记“开发产品”科目。
企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房,应视同自用固定资产进行处理,并按营业性配套设施的实际成本,借记“固定资产”科目,贷记“开发产品”科目。
参考资料来源:百度百科-库存商品
在同一年度的,就在本月冲销原销售分录(摘要:退货,红字发票的记账联作附件)
借:应收账款--××企业-93600
贷:应交税金-应交增值税(销项税金)-13600
主营业务收入 -80000
退货产品入库(入库单作附件)
借:库存商品 60000
贷:产品销售成本60000
其它附加税金,在月底按已冲销的销售额计提,相关费用按正常计账。
扩展资料:
通常发生退货或换货的原因主要有:
1、协议退货
与仓库订有特别协议的季节性商品、试销商品、代销商品等,协议期满后,剩余商品仓库给予退回。
2、有质量问题的退货
对于不符合质量要求的商品,接收单位提出退货,仓库也将给予退换。
3、搬运途中损坏退货
商品在搬运过程中造成产品包装破损或污染,仓库将给予退回。
4、商品过期退回
食品及有保质期的商品在送达接收单位时或销售过程中超过商品的有效保质期,仓库予以退回。
5、商品送错退回
送达客户的商品不是订单所要求的商品,如商品条码、品项、规格、重量、数量等与订单不符,都必须退回。
仓库接受退货要有规范的程序与标准,如什么样的货品可以退,由哪个部门来决定,信息如何传递等等。
仓库的业务部门接到客户传来的退货信息后,要尽快将退货信息传递给相关部门,运输部门安排取回货品的时间和路线,仓库人员作好接收准备,质量管理部门人员确认退货的原因。一般情况下,退货由送货车带回,直接入库。批量较大的退货,要经过审批程序。
应收账款
A、发生:借:应收账款-X公司(扣除商业折扣额)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
B、发生现金折扣:借:银行存款(入帐总价-现金折扣)
财务费用
贷:应收账款-X公司(总价)
C、发生销售折让:借:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
贷:应收账款
D、计提坏账准备 (备抵法)借:管理费用-坏帐损失
贷:坏账准备
注:如计提前有借方余额,应提数=借方余额+本期应提数;
如计提前有贷方余额,应提数=本期应提数-贷方余额(负数为帐面多冲减管理费用)。
E、发生并核销坏账:借:坏账准备
贷:应收账款
F、确认的坏账又收回:借:应收账款同时:借:银行存款
贷:坏账准备贷:应收账款
《会计》与《税法》坏账准备计提基数的区别:
A、会计:“应收账款”+“其它应收款”科目余额,不论是否购销活动形成
B、税法:“应收账款”+“应收票据”科目余额,仅限于购销活动形成的
参考资料:
第二次,借:现金 B 贷:原材料 B
借:原材料C 贷:现金C
2把第二次的两个分录合并后,借:原材料C
贷:原材料B(此处摘要写清楚退货)
现金C-B
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