乐学 与跨境电商相关的税收政策
一、电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：
1电子商务出口企业属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定；
2出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；
3出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；
[扩展资料]
4电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。
二、电子商务出口企业出口货物，不符合本通知第一条规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：
1电子商务出口企业已办理税务登记；
2出口货物取得海关签发的出口货物报关单；
3购进出口货物取得合法有效的进货凭证。
三、电子商务出口货物适用退（免）税、免税政策的，由电子商务出口企业按现行规定办理退（免）税、免税申报。
四、适用本通知退（免）税、免税政策的电子商务出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。
五、为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台，不适用本通知规定的退（免）税、免税政策，可按现行有关规定执行。
六、本通知自2014年1月1日起执行。
引用资料
关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知国家税务总局海淘税收新政规定交易限额。单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。如果超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
没有在跨境电商平台上售卖的商品，以及没有和海关联网的网站仍按现有政策执行，也就是征收行邮税，并保留50元免征额度。不过，按最新行邮税政策，原先四档税率变为三档，税率提升幅度较大。
跨境电商是真的，也是可以做的，虽然现在电商行业整体发展的非常好，在世界都是领先地位，但是这仅限于国内，在国际上我们国家的电商做得也还不错，但是还是有很高的发展空间的，不管你是自己有产品有技术想做跨境电商，还是想通过跨境电商去购买产品都是可以去做的。
随着这些年的发展，电商越来越火爆，这几年短视频的火爆，直接让电商更上一层楼！明星、网红带货不断的刺激着所有用户的消费，双11预热的时候李佳琦和薇娅的销售额更是破了纪录，每年的电商购物金额都在上涨，电商依然有着很好的发展趋势。
但是国内的竞争是非常激烈的，明星的加入让直播带货更加难做，所以很多人选择去做跨境电商，很多人想把产品卖出去其实缺的就是渠道，但是跨境电商很好地解决了这个问题，跨境电商可以通过互联网去展示产品，然后通过互联网进行交易，再通过异地仓储进行发货，整个流程下来通过网络就可以完成，相较于传统交易模式，要方便了很多，而且跨境电商可以保证买卖双方能更好地完成交易。
现在的跨境电商也很好的得到了国家的支持，因为做的人越来越多，国家也支持去做跨境电商，但是在交易方式、货物运输、支付结算等方面与传统贸易方式差异较大。现行管理体制、政策、法规及现有环境条件已无法满足其发展要求，主要问题集中在海关、检验检疫、税务和收付汇等方面。所以国家提出多项措施，保证跨境电商能够交易完成。
在我们国家，电商的起步要比国外要晚，但是发展却是要快于其他国家，跨境电商也是一样，起步晚但是增速快，所以这些年越来越多的人开始去做跨境电商，因为先进入这行，那么你的起步就要比别人快，也要有一些优势，但是现在跨境电商还是局限一些类目，同样也是处于发展阶段，因为国外还有很多国家并不了解中国的产品，并且也看不到中国的产品，同样这也是商机，哪里有需求，哪里就可以形成交易。
跨境电商是真实的，也是可以去做的一件事情，现在做的人还不错，所以还有机会吃到红利的，但是因为国内电商的整体速度发展非常快，跨境电商也样会做的人越来越多！
日前，国务院批复同意在鄂尔多斯等27个城市和地区设立跨境电子商务综合试验区。这是该试验区近7年时间里的第6次扩围，范围已扩至全国132个城市和地区。商务部外贸司负责人2月10日表示，新设综合试验区将适用跨境电子商务零售出口税收、零售进口监管等政策措施。疫情提升了海外电商的渗透率，越来越多的海外消费者开始通过线上电商渠道购物。这一消费习惯的变化，对中国也带来间接影响，更多企业开始通过跨境电商渠道出海。此次跨境电商综试区扩容，与这一轮跨境电商新趋势相得益彰。
日前，国务院同意在27个城市和地区增设跨境电子商务综合试验区。新入选城市包括鄂尔多斯市、扬州市、镇江市、泰州市、金华市、舟山市、马鞍山市、宣城市、景德镇市、上饶市、淄博市、日照市、襄阳市、韶关市、汕尾市、河源市、阳江市、清远市、潮州市、揭阳市、云浮市、南充市、眉山市、红河哈尼族彝族自治州、宝鸡市、喀什地区、阿拉山口市。
据了解，这是该试验区近7年时间里的第6次扩围，范围已扩至全国132个城市和地区。2015年3月批准设立中国（杭州）跨境电子商务综合试验区之后，国务院先后于2016年1月、2018年7月、2019年12月和2020年4月在天津、上海、苏州、洛阳、南宁、长沙、芜湖、湛江、绵阳、营口等城市和地区分5批设立了105个跨境电商综合试验区。
2月14日，浙江省商务厅方面表示，此次浙江金华、舟山成功获批，浙江省内跨境电商综合试验区总数达到12个（包括义乌综试区），率先实现跨境电商综试区全省域覆盖。
跨境电子商务综合试验区是我国跨境电子商务先行先试的试验田。商务部外贸司负责人2月10日表示，新设综合试验区将适用跨境电子商务零售出口税收、零售进口监管等政策措施。对比之前获批的城市，此次新增的27地，从区域来看，呈现出从东部向中西部倾斜的趋势。
当然，获批的各个城市和地区基于自身特色，因地制宜发展跨境电商。据浙江新闻报道，浙江省舟山市在关于《中国（舟山）跨境电子商务综合试验区申报方案》中提出，将 探索 国家自贸区与地方跨境电商合作发展机制，通过改革创新发展， 探索 具有舟山特色的跨境电商发展路径，在细分市场中寻找相对优势。力争在3-5年的时间内建全跨境电商产业链和生态链，将舟山综合试验区打造成既能对接国家开放战略，又能在细分领域突出地方特点的区域性跨境电商服务中心。
2月10日，商务部对外贸易司司长李兴乾在2021年商务运行情况新闻发布会上介绍，2021年跨境电商进出口规模达到了198万亿元，增长15%，市场采购贸易方式出口增长321%，外贸综合服务企业超1500家，海外仓数量超2000个，建成的保税维修项目130多个。
李兴乾指出，2021年，外贸是中国经济运行一大亮点，而外贸的高速增长来自新业态等四大动力源。中国是跨境电商等新业态新模式蓬勃成长的沃土，各类平台和商户充分发挥在线营销、无接触交易、短距离配送等各种优势，助力外贸逆势突围。
作为跨境电商产业比较完善的大省，浙江省商务厅2月14日也交出了2021年浙江跨境电商的成绩单。浙江省商务厅提供的数据显示，据测算，2021年，浙江全省实现跨境电商进出口33029亿元，同比增长307%，规模约占全国六分之一，占比仅次于广东省，位居全国第二。其中，出口24302亿元，同比增长393%，全省出口活跃网店达149万家，较上一年增长31万家。同期，通过海关跨境电商管理平台出口大幅增长37倍。
中国首个跨境电商综试区2015年落地在杭州，多年发展之下，浙江在跨境电商领域的发展和布局有较为丰富的经验。浙江省商务厅方面表示，2021年，全省跨境电商发展紧密围绕共同富裕示范区建设和数字化改革，实现了四个“先”：一是统筹谋划抢先；二是发展规模领先；三是改革创新争先;四是配套建设创先。
在配套建设方面，浙江省商务厅表示，当前已累计在62个县（市、区）设立省级产业集群跨境电商发展试点，省财政设立2亿元专项激励资金。浙江全省开展“店开全球”、“品牌出海”、“独立站领航”三项行动,出台全国首个省级跨境电商自主品牌培育政策，评选公布89个在海外排名靠前的品牌。制定金融支持跨境电商发展的专项政策。推出电商职业技能人才提升行动，举办跨境电商师资培训班。大力推进海外仓建设，浙江省跨境电商海外仓面积占到全国三分之一，打造出乐歌等样板。国际航空货运航线总数达到35条，“美森”快船在浙江省的运力占到近一半，有效支撑跨境出口。
落地到微观层面上，我们看到企业在跨境领域则有更多的布局和动作。
据IMF预测，全球出口增速将放缓，但跨境电商海外需求仍在，跨境电商将会保持稳定增长。以美国市场为例，2021年第三季度，美国市场消费者在电商渠道的支出为2040亿美元，占其零售总支出的124%，高于疫情前所预测的1830亿美元，市场需求空间仍然看好。再以东南亚为例，东南亚的在线零售渗透值仅有5%，远远落后于国内的32%。而2021年东南亚新增互联网用户4000万，总数已突破44亿人次。随着RCEP的正式生效，所带来的关税减免政策、区域内贸易标准化以及对贸易数字化的推动，都能给我国对东盟等亚太国家货物贸易与跨境电商带来直接利好。
而对于跨境电商的发展趋势，阿里巴巴国际站相关负责人预判或将呈现三大趋势，一是跨境电商从流量驱动时代走向品牌和服务驱动时代。垂直化，个性化，年轻化成为B2B电子商务的趋势，同时，随着海外消费者习惯的演变，内容化和社交化自营销成为趋势，跨境电商从单纯流量和产品性价比驱动，变为品牌产品和高质量服务驱动，包括产品服务以及供应链外贸综合服务向海外延伸和本土化。同时，大数据、物联网等新兴技术逐渐与新跨境电商流量投放效率，沉浸式场景搭建，精准匹配，千人千面营销、物流配送等各环节融合，为客户提供更可视化、更便捷的服务体验。
其二，数字化重构跨境电商供应链是重要方向。海运拥堵、港口堵塞困扰国际物流多时，未来通过数字化来重构供应链，提供关、税、汇、物流、金融等一站式数字化解决方案，降低成本和提高确定性，是跨境电商发展的重要方向。
其三，制度创新仍是未来跨境电商发展的重要推动；“十四五”商务发展规划》明确出台“推动进出口向高端化、精细化发展”“提升贸易数字化水平”“推进跨境电商综合试验区建设”“鼓励引导多元主体建设海外仓”等一系列具体措施，其中相关的政策红利将会继续不断释放。与此同时，跨境电商合规化是整个行业的大势所趋，也是国家政策及国际政策主导的方向，纯粹以铺货模式生存，对商品及用户缺乏精细化运营的商家将逐渐式微。
另据阿里巴巴国际站提供的数据，2021年国际站线上交易出口金额同比增长70%。从主要目的国来看，美国、英国、澳大利亚仍位居前三，其中出口英国、日本增速均超过了100%。从行业来看，家居、机械、3C类出口位居前三，其中汽摩配、家电行业出口增速超过了100%。
每日经济新闻我国跨境电子支付结算的方式主要有跨境支付购汇方式（含第三方购汇支付、境外电商接受人民币支付、通过国内银行购汇汇出等）、跨境收入结汇方式（含第三方收结汇、通过国内银行汇款,以结汇或个人名义拆分结汇流入、通过地下钱庄实现资金跨境收结汇等）。
跨境电子支付业务发生的外汇资金流动，必然涉及资金结售汇与收付汇。
扩展资料
支付机构对参与跨境电子商务外汇支付业务的客户采取实名认证制，严格审核客户身份信息的真实性。支付机构应通过有效方式核验银行支付账户开户人信息与客户身份信息的一致性者一致方完成支付。
支付机构仅对具有真实交易背景的跨境电子商务交易提供跨境外汇支付服务，范围包括货物贸易交易和经国家外汇管理局审核同意的服务贸易交易交易背景的跨境，不得开展无外汇支付业务。客户外汇备付金账户资金与支付机构自有外汇资金应严格区分管理，不得混用。自有外汇收支运用应遵循现行机构外汇管理规定。
支付机构可集中为客户办理收付汇和结售汇业务，但应实现交易信息的逐笔还原轧差收付汇和结售支付，不得汇。机构应在日内办理结售汇业务据与户约定或实际交易情况，及时向客户支付，不得故意延迟支付。
支付机构在提供跨境电子商务外汇支付服务时，可接受客户人民币或自有外汇支付客户向。支付机构划转外汇时，银行应要求其提供包含有交易金额、支付机构名称等信息的网上交易真实性证明材料，经核对金额和支付机构账户名称后办理，并在交易附言中标注“跨境外汇互联网支付划转”字样。
随着互联网快速发展，人们生活水平的不断提升，跨境商品已经成为消费者追求高品质生活的一大需求，应运而生的跨境电商在全球范围内得到蓬勃发展。以下主要介绍跨境电商小规模公司的账务处理。
跨境电商小规模怎么做账？
一、采购业务账务处理
根据采购发票和验收入库单据做入库处理：
1、进货成本核算(先进先出法) ：进货成本=买价+相关税费+运输费等
借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(预付账款、应付账款等)
2、进销存软件按品类入账
二、销售业务账务处理
1、销售完成，发出商品时：
借：发出商品
贷：库存商品
2、客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时：
（1）涉及发货快递费的处理：
借：其他货币资金——支付宝账户存款
贷：主营业务收入-商品
主营业务收入——运费
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：发出商品
（2）支付给快递公司的快递费：
借：主营业务成本——运费
贷：库存现金(银行存款)
3、支付宝账户提现：
借：银行存款
贷：其他货币资金——支付宝账户存款
4、发生销货退回，收到退货时：
（1）退货处理
借：库存商品
贷：发出商品
（2）退货快递费的处理：
借：销售费用
贷：其他货币资金——支付宝账户存款
跨境电商平台收入如何做账？
借：银行存款
贷：主营业务收入——跨境电商
收到代缴税款：
借：银行存款
贷：其他应付款——代缴跨境行邮税
缴交税款：
借：其他应付款——代缴跨境行邮税
贷：银行存款
跨境电商小规模公司要缴纳什么税？
答：根据《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2018〕49号)规定，完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。
所以对于跨境电商小规模公司而言，涉及税种包括关税、增值税和消费税。
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