乐学 小微企业经营所得个税计算
企业所得税是绝大部分企业都需要缴纳且非常关注的一种税，小微企业也要缴纳。
一、小微企业的所得税税率多少？
小微企业的所得税适用20%的税率。
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、哪些企业是小微利企业？
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：
1年度应纳税所得额不超过300万元
2从业人数不超过300人
3资产总额不超过5000万元
无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。
三、不用缴纳企业所得税的有哪些？
1、个人独资企业
个人独资企业，是指在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限连带责任的经营实体。
经营所得也即出资人个人所得而缴纳个人所得税，企业本身没有独立的财产和所得，所以不属于企业所得税的纳税人。
《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，凡依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税。
2、合伙人为个人的合伙企业
合伙企业，是指自然人、法人和其他组织依照本法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。
根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：“合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。”
3、个体工商户
根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。
个体工商户、个人独资企业、合伙企业没有企业所得税，而是以个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人缴纳个人所得税生产经营所得，适应5%-35%的超额累进税率，并于每年3月31日前应进行年度汇算清缴申报。
《中华人民共和国企业所得税法》第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。
目前跨境电商企业会涉及的税务风险如下：
有很多跨境电商企业由于没有采购发票及出口资质，便没有通过自有公司报关出口，而是通过货代或者是物流商买单报关出口，但 买单报关是违法行为，其违法性主要表现在走私、避税和外汇这些方面。
再者，报关行以及货代公司为您提供买单报关服务的同时，可能也在进行配票配货的虚假出口业务，如果您的 货物被拿去骗税 ，那您可能在无形中被牵涉到，可能面临严重的 骗税刑事责任风险 ：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的， 处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。
目前部分跨境电商为了逃避高额税负，通过第三方支付机构收汇到境内个人账户，规避企业所得税。这种做法是典型的偷税行为， 未来会面临很大的税务风险， 且个人账户频繁交易或者有大额交易，会被银行列入重点监控对象， 资金账户也有可能会被银行冻结 。也就是说， 收汇到个人银行账户，不仅可能会被银行冻结资金，且会存在巨大的税务风险 ，真的是得不偿失啊。
未税收入直接转到个人账户，如果被税务局认定为个人收入，按综合所得去纳税，税率最高为45%，税负极高！如果是正规收汇到公司对公账户，还可以享受小微企业税收优惠。
企业作为扣缴义务人，未履行代扣代缴员工个人所得税义务的，存在着不小的 税务风险 。如果企业被税务局核查到未代扣代缴税款，按照《税收征收管理法》第六十九条规定， 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对 扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
虽然纳税义务人是员工，税务机关是向取得收入的个人纳税人追缴税款，但企业作为扣缴义务人，没有履行义务，也会被处以罚款。
最近这几年，国家税务局打击偷税漏税的行动极大，谁知道哪天会不会就轮到了跨境电商呢
大数据时代，企业经营尤其是电商企业经营会留下大量的数据信息， 跨境电商企业的经营状况在线上就可以查证 。税务部门只需要在跨境电商平台上开展调查，直接对相关店铺进行取证，就可以形成一条完整的证据链。
税务稽查风口上，唯有合规经营才能使企业 健康 发展。
一、正面回答增值税和所得税：增值税是货物销售后需要缴纳的税种。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。所得税指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
二、分析详情
跨境电商在跨境贸易中需要有不同考量，包括了解本国与目标国之间的贸易协定、税收协定等，以此最大程度上降低关税。另外，根据不同税收协定，跨境电商如需要在本国缴纳所得税，则可以根据已在目标国缴纳所得税之后的差额，进行补交税，了解税收协定的本质是帮助企业或个人在境内外不需要被双重课税，需要充分利用抵免政策。跨境电商与跨境物流高度正相关,二者存在长期稳定的均衡关系,且互为因果关系。影响跨境电商与跨境物流协同的因素有协同环境、协同机制、协同关系、协同能力、协同意愿、个体特征、协同预期等。
三、跨境电商需要注意的事项是什么？
跨境电商企业需要在股权架构、资金安排以及税务合规及筹划上做功课，尽量合规合法的少交税、晚交税及不交税，减少因不了解全球税制而缴纳高昂的学费，也进一步提高跨境电商自身的竞争力。
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