乐学跨境电商 2023-09-07 20:09:01

现行的跨境电子商务税收法律制度有哪些

跨境电商税率有两种：跨境电商综合税、行邮税。跨境电商综合税有增值税、税费税、关税三种。行邮税有消费税和增值税两种。

跨境电商进口税需要缴纳：

（1）进口关税：进口商品在通过其他国家关境缴纳的税收。

（2）行邮税：行李和邮递物品通过国家关境缴纳的税收。

（3）增值税：我国规定的进口物品增值税为17%和13%。

（4）消费税：针对奢侈品、高能消耗品、不可再生消费品、对身体有危害的消费品征收消费税。

跨境电商出口税需要缴纳：

（1）关税：欧盟成员国进口欧盟以外的物品缴纳0%到25%的关税。

（2）进口增值税

（3）VAT：商品在流转中所要缴纳的销售增值税。

2019年1月1日跨境电商税收新政改革，针对进口交易限制限额调整，单次交易限值由2000元提高到5000元，年度限额由2万元提高到26万元。消费者单词购物商品的完税价格不能超过5000元的限制，年度累计购买额不能超过26万元。

商品种类更加繁多，从食品、日用品、电子产品等方面增加了63个税目商品。一部分税号限制为网购保税进口，食品类商品数量额度进行了限制。

商品禁止二次销售，海外代购产品不能进行二次销售，只能自用或赠予他人。海关针对虚假信息传输、泄露，造成他人个人信息和年度购买额度被盗用进行二次销售的企业进行处罚，走私或违规的企业需要承担刑事责任。

针对退货商品进行了规定，退回的商品不能影响二次销售，在海关放行的30日送达原监管业务场所，不征收相关税款，对个人年度交易额进行调整。

主要还是资金风险。

目前跨境电商有两种主要的回款模式。预付和货到付款。

在货到付款这一款很容易会出问题：货到付款又叫COD（Cash on delivery），目前东南亚国家马来西亚COD、新加坡COD、菲律宾COD都非常普遍，东南亚的跨境电商行业主要还是以货到付款为主。

货到付款是由货运公司代收货款，再回款给卖家。那么问题就来了。假如海外的客户的海外资金来源不明，或是货运公司为了降低汇损，和一些地下钱庄兑换货币，则很容易会资金风险。

这时候卖家收到来路不明的资金时，就会被国家机关监控，轻则冻结银行账号，重则被刑拘。

2020年就已经发生过这样的案例了。

所以假如是选择COD的电商方式，要注意物流公司的合规性和资金安全。

还有一些商家会选择卖仿牌或黑五类产品（保健品等等），这些也会有法律风险的。

除却以上两点，其实跨境电商只要选择正规的电商平台，和物流公司，合法经营出售产品，是不会有什么法律问题产生的。

参考链接：

跨境电商需要缴税吗？

希望能帮助到您。

目前跨境电商企业会涉及的税务风险如下：

有很多跨境电商企业由于没有采购发票及出口资质，便没有通过自有公司报关出口，而是通过货代或者是物流商买单报关出口，但 买单报关是违法行为，其违法性主要表现在走私、避税和外汇这些方面。

再者，报关行以及货代公司为您提供买单报关服务的同时，可能也在进行配票配货的虚假出口业务，如果您的 货物被拿去骗税 ，那您可能在无形中被牵涉到，可能面临严重的 骗税刑事责任风险 ：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金。

目前部分跨境电商为了逃避高额税负，通过第三方支付机构收汇到境内个人账户，规避企业所得税。这种做法是典型的偷税行为， 未来会面临很大的税务风险， 且个人账户频繁交易或者有大额交易，会被银行列入重点监控对象， 资金账户也有可能会被银行冻结 。也就是说， 收汇到个人银行账户，不仅可能会被银行冻结资金，且会存在巨大的税务风险 ，真的是得不偿失啊。

未税收入直接转到个人账户，如果被税务局认定为个人收入，按综合所得去纳税，税率最高为45%，税负极高！如果是正规收汇到公司对公账户，还可以享受小微企业税收优惠。

企业作为扣缴义务人，未履行代扣代缴员工个人所得税义务的，存在着不小的 税务风险 。如果企业被税务局核查到未代扣代缴税款，按照《税收征收管理法》第六十九条规定， 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

虽然纳税义务人是员工，税务机关是向取得收入的个人纳税人追缴税款，但企业作为扣缴义务人，没有履行义务，也会被处以罚款。

最近这几年，国家税务局打击偷税漏税的行动极大，谁知道哪天会不会就轮到了跨境电商呢

大数据时代，企业经营尤其是电商企业经营会留下大量的数据信息， 跨境电商企业的经营状况在线上就可以查证 。税务部门只需要在跨境电商平台上开展调查，直接对相关店铺进行取证，就可以形成一条完整的证据链。

税务稽查风口上，唯有合规经营才能使企业健康发展。

法律主观：

现在跨境电商出口都是不需要交税的，而且都是走的散货一般也是不需要报关的。《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》第五条，纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得。否则，不予免征增值税。第六条，纳税人提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。

法律客观：

《个体工商户条例》第十七条个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体工商户税务登记内容发生变化的，应当依法办理变更或者注销税务登记。《中华人民共和国进出口关税条例》第二条中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照本条例规定征收进出口关税。《中华人民共和国进出口关税条例》第三条国务院制定《中华人民共和国进出口税则》（以下简称《税则》）、《中华人民共和国进境物品进口税税率表》（以下简称《进境物品进口税税率表》），规定关税的税目、税则号列和税率，作为本条例的组成部分。

持续近一年的Amazon封号风波似乎并没有停下来的意思，又有传闻Amazon要求国际收款公司把垫付的资金冻结；而PayPal也在前不久冻结了一批卖家账号；TikTok也依据平台规则整顿了一批账号。

“这可能是针对中国地区卖家的合规抽查，大家要留心了。”多位卖家提醒道。

近日，一条短视频爆红网络，故事描述的是一国外小伙花费60美元网购了三架标称3米的充气飞机，卖价标示买三送一，但小伙收到快递后惊呆了：四架“3米多长”的飞机能塞到一个小邮包里，这完全超出了他的想象能力。

这说明一个真实存在的问题：部分卖家的不合规 *** 作给整个跨境电商带来不好的影响，还有比如“货不对板”的问题，最近PayPal封掉一些账号后，后面还会有。

合规是什么？在法律法规方面，主要有涉及征税、产品、知识产权、市场营销、数据和隐私保护等五大方面。另外，不同电商平台都有自己的监管体制，别外支付收单渠道同样有着许多规则。

通常我们发现在行业发展到一定时期就会被巨头所垄断；但跨境电商行业，大卖都是没长有话语权的，虽然近几年来增长率都有25%以上，但在行业格局中，亚马逊的GMV虽然在增长，但TOP卖家所占的比例越来越小，中小卖家创造的GMV的比例越来越高。这就说明卖家金字塔结构面临重新洗牌，对于有违规行为的大卖损失了账号和金钱，大卖陨落带来的用户分流将会持续缩小差距。因为对于亚马逊来说，它要的是百花齐放，而不是被几个大卖垄断。跟我们国家的TAOBAO是一样的意思，一个健康的生态系统，要不断的有人进去和出来，有一些新手卖家，也有一批优质卖家脱颖，这样对它来说才有成长价值的。

在全球金融体系中，强悍的美元霸权，全球大多数贸易和投资以美元计价并通过纽约的美元清算体系结算，美国司法机构认为，可以援引美国法律起诉利用美元清算的外国公司。跨国企业若想绕开美国的“治外法权”，就必须放弃用美元结算，不再利用任何美元的国际清算体系。但在现实中，这非常困难。所以中国卖家必须要注意全球化过程的风险。

PayPal这次封禁账号已经有两三轮了，后面还会持续。亚马逊做不下去了，很多人就转，独立站，但是流量只有那么多，所有人去抢，就更贵了，不挣钱，甚至亏钱。那么卖家试图在产品服务、物流服务上压缩成本，而便宜的必然服务也不会好，一旦投诉增多，就会触发PayPal的规则机制。”

结合当前国际形势来看，近年来，贸易保护主义抬头，叠加新冠肺炎疫情影响，全球经贸摩擦加剧。所以“合规”成为我国跨境电商出口企业应对国际化挑战的必然要求。中国卖家需要保持警惕。

一定会的，数据表现不错的老客户降低风控，但于数据表现较差的客户则会强化风控。

一方面外观专利上的知识产权，另外还有国家和地区的法律法规，例如一个产品，有的国家定义是健身用品，有的就是医疗用品，如果你定义为医疗用品去销售，没有FDA认证那就是违规销售，可能面临巨额罚款。

亚马逊平台的封号潮愈演愈烈，监管会不断加强，这个行业会迎来一波洗牌，这给那些合规运营的多元渠道发展的严控产品品质的卖家又是一个好机会。

平台会去净化卖家，尽量去做精品店铺。几次事件说明，未来做强而美的中小型店铺是最理想的策略。收单的封号事件还不会平息。独立站卖家，客诉率是关键指标。从独立站来说谁掌握了流量密码谁就行。

刚起步的新手卖家一定要重视信用。我们很多人觉得跨国做生意可以不重视信用，但是现在不合规的做法被不断地制约和限制。

疫情的持续影响，今年中国跨境贸易企业的营销渠道严重受阻，获取流量难、物流慢、成本提高、合规风险高等各种问题影响。

但不管怎么样，我们还是要强化合规意识，加强卖家法律素养，不能等到出问题才去感悟，为时太晚。