乐学 跨境电商的税收政策是怎样的？
跨境进口电商通常采用直邮和保税自营、以及直邮+保税三个模式。
1、根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，将单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至2000元，同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
2、超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。
3、同时，《通知》对行邮税也进行了相应调整，将目前的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%和50%）调整为三档，税率分别为15%、30%和60%，以保持各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率的大体一致。
4、新政下，跨境电商进口商品的税负有升有降。对于单价多在500元以下的母婴用品而言，原本的零税负变成了119%的缴税比例，而对于单价超过100元的化妆品来说，原先50%的行邮税则降为了329%的综合税率。
个人携带行李物品免税额5000元不变，超过部分按新行邮税标准征税
“今天竟然被税了，海关告诉我领队没有免税额度，买一块钱东西也要缴税。”9日，微信“朋友圈”里这条消息被广泛转发，发布者表示，饼干、面膜、口红等随身携带的商品清点下来，货值6000元被缴税1916元。由于发布者以“亲身经历”叙述事情经过，令很多人深信不疑。
“有缺化妆品的吗？去机场航站楼捡吧，现在宁可扔了也不愿被税。”新规实施的首日，网上还曝出了有人在入境时扔化妆品的事件，而且“有图有真相”。这些传言，引发了很多人的担心：以后出国还要不要买买买？回国入境时会不会被高额征税？
那么，4月8日以后是不是个人出境购物没有免税额度？买一元钱的东西真的也要缴税？
“这个说法是毫无根据的，无论是到境外旅游、出差还是探亲访友，回国时个人携带行李物品免税额5000元并没有变化。”财政部有关人士表示，这次调整的主要是跨境电商零售进口商品税收政策，以及行邮税政策。进境居民旅客携带在境外获取的个人自用、合理数量进境物品，总值在5000元人民币以内（含5000元）的，海关予以免税放行。
“如购买的物品价值超过5000元人民币，则对超出部分按行邮税征税。”这位人士解释说，进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用进境物品，经海关审核确属自用的，海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税，对不可分割的单件物品，全额征税。具体按照自4月8日起实施的新的行邮税税目税率征收。
新的行邮税税率由原来的四档10%、20%、30%、50%调成三档，税率分别为15%、30%、60%。15%这档税率，商品包括计算机、照相机、食品、饮料、玩具、游戏品等；30%这档税率，商品则包含衣服、自行车、摄像机等；60%这档，商品包括眼影、香水、高档手表等。
由此来看，按照那位“发布者”情况，随身物品6000元，如果个人自用、数量合理，扣除5000元免税额剩下1000元才需缴税，税款肯定到不了1916元。还有，化妆品中的护肤品行邮税税率30%，也是按随身携带物品5000元以上才征税。几百元一瓶的护肤品“宁可扔了也不愿被税”的说法，可信度也不是很高。
当然，如果这位“发布者”携带大量不是自用的化妆品入境，可能也要面临高额缴税。去年10月，就有媒体拍到中国游客在韩国机场购买大量化妆品的照片，照片中化妆品成堆地放在地上，旁边还摆放着不少包装箱和包装袋，数量之大令人咋舌。这显然已经超过了“自用”范围，如果像现在海关查得这么严，当事人需缴的税款不是个小数。
跨境电商单次交易限额2000元、个人全年2万元，可享零关税及进口环节增值税、消费税打七折
还有传言说，“居民旅客回国携带行李单次2000全年2万以上全额交税”。这个可能是以讹传讹，把针对跨境电商的税收政策跟个人入境的税收政策“混为一谈”了。
跨境电商税收新政的内容主要有两点：一是跨境电商零售进口商品不再按行邮税征收，而是在购物限值内按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，税率可以享受七折优惠。单次交易限值为2000元，个人年度交易限值为2万元。二是进口环节增值税、消费税不再设免征额。
新政实施后，市场影响有多大？
记者调查发现，这两天不少跨境电商的促销手段，已经开始从以前的“包邮”扩展到了“包税”，力图在新一轮税收政策调整面前吸引顾客、抢得先机。
在新政实施之前，很多跨境电商平台都借此大打“税收牌”进行促销，吸引消费者提前囤货，天猫国际等跨境电商平台上的商铺纷纷打出“再不买就涨价了”等“甩货”标语。
蜜芽宝贝是一家专门从事母婴用品的综合性跨境电商平台，4月8日蜜芽宣布从上午10点起，平台上所有在售的跨境品牌奶粉将全部上线，且推出“奶粉包税专场”“纸尿裤包税专场”“服装满199减60”等促销政策，吸引消费者购买。另一家跨境电商波罗蜜也在8日宣布对用户提供过渡期补贴政策，所有用户通过保税区下单后即可获得一张“包税券”，该券可对税金进行全额减免，且单笔减免金额不设上限。
综合性的跨境电商平台网易考拉海购，则在首页推出了专门针对奶粉的“考拉不涨价”活动，针对不同品牌的奶粉发放不同额度的“省税补贴券”，如在海外版的美赞臣专场，用户可领取“满299减40”和“满399减50”的补贴券，一些销售更火爆的奶粉品牌如爱他美等，没有提供补贴券，却明确标明“本商品价格已含税”，同时要求“单次限购2件”。
不过，虽然4月8日后不少网站宣传有“包税”的政策，但商品价格还是出现了一定的上涨，有些商品价格虽然没变，但原有的优惠券等促销手段不能再用了。家住北京朝阳区的杨女士平时主要在网上购买母婴用品，奶粉和纸尿裤是她主要的采购商品。“4月1号，我给宝宝买的日本产花王纸尿裤3包一件的价格是309元，9号到网上一看，虽然不用缴税，但价格变成了330元。幸好上个月提前买了15包纸尿裤，够孩子用上几个月了。”
“当前我国对一般进口消费品只征收17%的增值税，打七折后的最终税率等于119%，略高于之前10%的行邮税税率。”中国社会科学院财经战略研究院税收研究室主任、研究员张斌认为，此次跨境电商税收政策调整对普通居民影响不大，不会给消费者增加太大负担。但由于取消了免征税额， 500元以下的商品税负有所增加。像食品、保健品、奶粉、纸尿裤等，增加的税负是体现在价格上，还是会被跨境电商自行消化，仍有待观察。
也有一些“剁手党”可能觉得额度不够用：个人年度交易限值才2万元，买一个包包就好几万元，“超标”了怎么办？实际上，超过这个限额消费者仍可以购买，只不过要按照一般贸易方式全额缴税，不能再享七折优惠。一般是增值税,附加税,所得税的
跨境电商通常采用直邮和保税自营、以及直邮+保税三个模式。
1、根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，将单次交易限值由行邮税政策中的1000元(港澳台地区为800元)提高至2000元，同时将设置个人年度交易限值为20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
2、超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。
法律分析：（1）跨境电商综合税的纳税义务人是购买跨境电子商务零售进口商品的个人；（2）代收代缴义务人是电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业。（3）征税范围是所有通过与海关联网的电子商务交易平台交易，能够实现交易、支付、物流电子信息“三单”比对的跨境电子商务零售进口商品；快递、邮政企业能够统一提供交易、支付、物流等电子信息，并承诺承担相应法律责任进境的跨境电子商务零售进口商品。（4）完税价格是实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）。（5）限值内进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收。超过限值的单次交易均按一般贸易方式全额征税。（6）商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。
法律依据：《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法》
第五条 纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得。否则，不予免征增值税。
第六条 纳税人提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。
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