跨境电商小规模怎么做账？需要缴纳哪些税？

随着互联网快速发展，人们生活水平的不断提升，跨境商品已经成为消费者追求高品质生活的一大需求，应运而生的跨境电商在全球范围内得到蓬勃发展。以下主要介绍跨境电商小规模公司的账务处理。
跨境电商小规模怎么做账？
一、采购业务账务处理
根据采购发票和验收入库单据做入库处理：
1、进货成本核算(先进先出法) ：进货成本=买价+相关税费+运输费等
借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(预付账款、应付账款等)
2、进销存软件按品类入账
二、销售业务账务处理
1、销售完成，发出商品时：
借：发出商品
贷：库存商品
2、客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时：
（1）涉及发货快递费的处理：
借：其他货币资金——支付宝账户存款
贷：主营业务收入-商品
主营业务收入——运费
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：发出商品
（2）支付给快递公司的快递费：
借：主营业务成本——运费
贷：库存现金(银行存款)
3、支付宝账户提现：
借：银行存款
贷：其他货币资金——支付宝账户存款
4、发生销货退回，收到退货时：
（1）退货处理
借：库存商品
贷：发出商品
（2）退货快递费的处理：
借：销售费用
贷：其他货币资金——支付宝账户存款
跨境电商平台收入如何做账？
借：银行存款
贷：主营业务收入——跨境电商
收到代缴税款：
借：银行存款
贷：其他应付款——代缴跨境行邮税
缴交税款：
借：其他应付款——代缴跨境行邮税
贷：银行存款
跨境电商小规模公司要缴纳什么税？
答：根据《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2018〕49号)规定，完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。
所以对于跨境电商小规模公司而言，涉及税种包括关税、增值税和消费税。
更多推荐：电商企业发生退货的账务处理

跨境电商有多种收款方式，跨境电商的收款方式为以下几种:PayPal、Payoneer、Payssion、WorldFirst（万里汇）、Airwallex（空中云汇）、连连跨境支付、Pingpong。

跨境电商是指不同国境地域的交易主体之间，以电子商务的方式达成交易，在线订购、支付结算，并通过跨境物流递送商品，清关，最终送达，完成交易的一种国际商业活动。

PayPal（纳斯达克股票代码：PYPL）于1998年12月由 Peter Thiel 及 Max Levchin 建立，是一个总部在美国加利福尼亚州圣荷塞市的在线支付服务商。

Payoneer为跨境电商提供灵活、快捷、低费率的跨境收 款方式，一个Payoneer账户即可轻松收取各大电商平台资金，并方便地提款到用户的本地银行账户。

空中云汇通过智能技术重塑科技金融基础设施，为用户带来全球无缝跨境支付体验，用户可以根据自己的业务需求，自由选择空中云汇的产品组合，量身定制解决方案。

Payssion跨境支付的特点：

Payssion跨境支付主要有以下五个特点：① 多种支付方式，覆盖全球范围 ② 用户体验好，支付便捷、安全 ③ 可接收多国货币，付款更轻松 ④ 更容易赢得客户信任，支付成功率高 ⑤ 没有拒付，安心发货，轻松拓展海外市场。

一、跨境支付的基础概念 

跨境电子商务（Cross-border Electronic Commerce）是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动。

跨境电子商务分为进口和出口的贸易（本次分享以介绍进口业务为主）

1、贸易模式

我国跨境电子商务主要分为三种贸易模式：

企业对企业（即B2B）

企业对消费者（即B2C）

卖方+平台+消费者（即B2B2C）

2、跨境支付

从目前支付业务发展情况看，我国跨境电子支付结算的方式主要有跨境支付购汇方式，分别为：

第三方购汇支付

境外电商接受人民币支付

通过国内银行购汇汇出等

第三方支付公司的跨境支付资格：银联，快钱，易宝，首信易，网银在线，联动优势，财付通，支付宝等。在2015年批准外管局跨境外汇结算业务试点资格，全国共有27家第三方支付公司有跨境支付资质。随后的2016年，跨境业务试点企业数量维持不变。直至2017年春季，外管局才批准3家参与跨境试点。自此，拥有跨境支付资格的支付平台数量达到30家。

3、支付公司报关

参与跨境电子商务业务的企业：是指参与跨境电子商务业务的电子商务企业、电子商务交易平台企业、支付企业、物流企业等。（此处涉及的是跨境商品申报海关，三单合一的功能，从海外入境的商品需要报关：电商报交易订单，支付公司报支付订单，物流公司报物流单，三单合一后生成清单，海关对碰三单信息无误后放行，商品入境）

第三方支付公司即使没有跨境支付试点资格也可以向海关申请作为申报支付订单的企业。具体的接入流程如下图：

三单信息申报的流程如下图：

上述内容介绍了跨境支付的基础概念和支付公司报关的流程。下面介绍一下跨境进口业务的模式和跨境支付的流程

二、跨境进口业务的模式和跨境支付的流程 

1、跨境进口业务模式

一般贸易：传统进出口贸易模式。通过大宗货柜进口或出口。采取一般方式报送海关。

集货模式：建立海外仓或通过海外直采，在海外打包分装，然后邮进中国。集中清关。

备货模式：采用一般贸易模式从贸易公司或代理商采购，通过保税仓备货。然后分拣发货报关销售。

2、跨境支付流程

整个跨境支付的流程：

国内用户在跨境电商平台内购买商品，使用国内支付方式（网银、快捷、扫码等），

支付公司去合作银行进行购汇（购汇成功后外币进入支付公司的外币备付金账户），

商户维护指定的境外收款人信息，支付公司向境外付汇（从支付公司外币备付金至境外收款人账户）

跨境支付的业务流程图如下：

3、跨境支付与境内支付

跨境支付与境内支付流程几乎一致，只是跨境支付有人民币备付金和外币备付金，需要把各币种资金清结算至相对应的备付金账户。

4、补充

跨境支付业务的业务范围：货物贸易，服务贸易（留学缴费，航旅机票，国际会展，酒店住宿等）

Q&A 

Q1:问一下购汇是银行都支持吗？汇率怎么定

A1:购汇是有指定合作银行，现在上线和第三方支付公司在线购汇业务的银行没几家，我知道的有中信银行，平安银行，其他的系统不了解汇率都是银行提供的，有实时查询汇率的接口

Q2:那你们之前是线下购汇还是线上购汇？

A2:我们接了银行的线上购汇,线下购汇很麻烦，如果是国外的银行没有系统，需要打电话问汇率，然后锁汇

Q3:我以为是有外汇局提供统一的汇率接口，而不是由银行单独提供。

A3:不是的，外管局只是管收集数据，不做系统提供。都是跟银行对接的

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*** 付款。跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动，跨境电商是 *** 付款， *** 也叫贷记卡，是商业银行和 *** 公司发行的一种卡，主要作用是透支消费。

随着全球电子商务的发展，越来越多的商家选择开始走出国门， 探索 广阔的海外市场，而对于许多跨境电商商家而言，在跨境服务的链路之中，支付环节是至关重要的一环。根据统计，预计2022一年，跨境支付的交易总额将会突破156亿美元。

何为海外支付？

海外支付就是指两个或两个以上的国家或者地区之间，因产生了国际贸易、国际投资或其他方面产生的交易，借助一定的结算工具与支付系统，从而实现资金跨境转移的行为。

举一个简单的例子，一个跨境电商商家，通过电商平台，将自己的货物出售给了海外市场的消费者，而这些消费者们在购买时，会使用如visa、PayPal、Stripe等海外支付工具，但他们支付的币种可能存在多种，可能会是美元，也有可能是英镑、欧元、日元、加元等，但是作为电商商家，在国内只接收法定人民币，这个时候，我们就需要使用相关的结算工具与支付系统，为海外消费者提供支付通道，再将外币换成人民币给国内的商家，进行结算，完成整笔交易。

海外支付怎么接入？

首先是一些国际 *** ，如Visa、Master、AE（美国运通American Express）、JCB、DC等 *** ，它们的支付渠道通常是由第三方支付机构提供的。而它们的海外支付接口是不直接面对客户的，基本上都是由第三方的支付公司或海外收单行直接对接。

其次是接入所需要的资质， 对于境内的公司 ，一般需要“三证”：即营业执照、组织机构代码证和税务登记证，另外还可能需要银行开户许可证与法人 *** ；而 对于境外的公司 ，一般情况下需要法团成立信息表、注册证明以及法人护照和结算银行信息等，不同地区可能有所不同。另外，部分行业可能需要提供行业的相关认证，如航旅行业、医疗行业等。

至于接入，一般需要提供API、SDK、收银台等技术对接文档，这需要跨境商家自己要有相关的联调能力，但是如果是委托来客推这样的技术型公司，则省去了这些繁琐，一般不需要商家自己来亲力亲为。

海外支付的接入要花多少时间？

一般的商家走正常的签约流程大约需要1天，申请通道则一般需要3个工作日左右，对接一般需要5个工作日左右，在进行了测试之后才能上线。

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